Как применять онлайн-ККТ комитентам и комиссионерам

 В рекомендации: 

– как реализация по договорам комиссии отражается в налоговых отчетах;
– настройки онлайн-кассы:
        для договоров комиссии, когда комитент – ИП или юрлицо;
        для договоров субкомиссии, когда комитент – ИП или юрлицо;
        для договоров комиссии, когда комитент – физлицо или нерезидент;
        для договоров субкомиссии, когда комитент – нерезидент;
– как получить сводную информацию ККТ об объемах реализации по комитентам, комиссионерам.

Товар, реализуемый по договору комиссии, в чеках онлайн-ККТ (онлайн-ККМ, виртуальных касс, маркетплейсов и платежных сервисов) должен отражаться с дополнительным реквизитом. Если это товар индивидуального предпринимателя (ИП) указывается его ПИНФЛ, если юрлица – ИНН. Если это товар физлица или иностранной компании – ID-номер комитента. Правильные настройки обеспечат правильное отражение данных онлайн-ККТ в налоговом отчете по НДС (или налогу с оборота).

В этой рекомендации расскажем, как все настроить при помощи нового функционала интерактивной услуги «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике» на портале my3.soliq.uz.

Как реализация по договорам комиссии отражается в налоговых отчетах 

В соответствии со статьями 250 и 463 Налогового кодекса налоговая база у комитента и комиссионера формируется так:

• у комиссионера (поверенного) (и у субкомиссионера – по договорам субкомиссии) – в размере его комиссионного вознаграждения;
• у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом.

Если сторонами договора комиссии (субкомиссии) произведены все настройки, то:

• при ИНН/ПИНФЛ комитента – вся стоимость товара автоматически отражается в налоговом отчете комитента (в строках, предназначенных для данных онлайн-ККМ и маркетплейсов, приложения № 1 к Расчету). По итогам месяца стороны договора производят между собой расчеты за оказанные услуги согласно условиям договора. У комиссионера и субкомиссионера комиссионное вознаграждение отражается в налоговом отчете на основании счетов-фактур на комиссионное вознаграждение;
• при ID-номере комитента – стоимость товара в налоговых отчетах по данным онлайн-ККМ не отражается ни у одного из участников договора. В конце месяца комиссионер (субкомиссионер) производит расчеты согласно условиям договора. У комиссионера и субкомиссионера вознаграждение отражается в налоговом отчете на основании:

– одностороннего счета-фактуры на экспорт услуг, если комитент – нерезидент;
– двустороннего счета-фактуры на комиссионное вознаграждение, если комитент – физлицо.

Комиссионеры и комитенты могут проверить статус своего договора. Для этого:

1) войдите в персональный кабинет на my3.soliq.uz;

2) выберите интерактивную услугу «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике»;

3) в выпадающем меню вкладки «Информация о чеках» выберите «Формирование списка комиссионеров»;

4) далее выберите вкладку «Комиссионеры» или «Комитенты», в зависимости от того, кем вы являетесь по интересующим вас договорам;

5) ваше предприятие должно быть в списке, расположенном внизу, со статусом активный.

Иначе нужно пройти оформление или продлить действующий договор.

Настройки онлайн-кассы для договоров комиссии, когда комитент – ИП или юрлицо 

Настройки должны произвести и комитент, и комиссионер.

Рекомендации комитенту 

1. Войдите в персональный кабинет на сайте my3.soliq.uz.

2. В списке услуг выберите «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике».

3. В выпадающей подсказке вкладки «Информация о чеках» выберите «Формирование списка комиссионеров».

4. Выберите вкладку «Комиссионеры» и нажмите «Добавить».

5. В открывшемся окне в соответствующие поля введите:

• ИНН юридического лица или ПИНФЛ ИП – комиссионера. Графа «Наименование комиссионера» заполнится автоматически;
• номер договора комиссии;
• МФО комиссионера;
• расчетный счет комиссионера;
• дату заключения договора;
• дату начала действия договора;
• дату окончания действия договора.

Графа «ИНН/ПИНФЛ субкомитента – ID нерезидента» остается незаполненной.

6. Нажмите кнопку «Добавить».

Если комитент не внес данные о комиссионере в персональном кабинете, то вся сумма реализованного этим комиссионером товара ошибочно отразится в его отчете по НДС (налогу с оборота).

Чтобы исправить ситуацию:

• зарегистрируйте договор комиссии при помощи функционала «Формирование списка комиссионеров организации» интерактивной услуги «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике» персонального кабинета на my3.soliq.uz;
• при необходимости скорректируйте пробитые чеки при помощи функционала для корректировки чека на my3.soliq.uz, чтобы отчеты сформировались правильно. Как это сделать, см. в рекомендации «Как исправить ошибку в чеке ККТ»;
• попросите комиссионера внести соответствующие изменения в базу данных товаров, введенную в память онлайн-ККТ, – для предотвращения ошибок в следующих чеках. 

Рекомендации комиссионеру

В информацию о товарах и услугах, введенную в память онлайн-ККТ, по товарам , реализуемым по договорам комиссии, нужно добавить ИНН комитента. После перенастройки онлайн-ККТ в чеке под названием комиссионного товара будет указываться:

• ИНН, если комитент – юрлицо;
• ПИНФЛ, если комитент – ИП.

Если для формирования списка вы используете функционал «Номенклатура для онлайн-ККМ» на tasnif.soliq.uz, аналогичную информацию внесите и здесь.

Подробнее о функционале «Номенклатура для онлайн-ККМ» на tasnif.soliq.uz читайте в рекомендации «Как заполнить поле для ИКПУ в электронном документе».

Чтобы исправить ситуацию:

• скорректируйте пробитые чеки при помощи функционала для корректировки чека на my3.soliq.uz, чтобы отчеты сформировались правильно. Как это сделать, см. в рекомендации «Как исправить ошибку в чеке ККТ»;
• внесите соответствующие изменения в базу данных товаров, введенную в память онлайн-ККТ, – чтобы предотвратить ошибки в последующих чеках.

Настройки для договоров субкомиссии, когда комитент – ИП или юрлицо 

Настройки должны произвести комитент, комиссионер и субкомиссионер.

Рекомендации комитенту 

1. Войдите в персональный кабинет на сайте my3.soliq.uz.

2. В списке услуг выберите «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике».

3. В выпадающей подсказке вкладки «Информация о чеках» выберите «Формирование списка комиссионеров».

4. Выберите вкладку «Комиссионеры» и нажмите «Добавить».

5. В открывшемся окне в соответствующие поля введите:

• ИНН юридического лица или ПИНФЛ ИП – комиссионера.

Графа «Наименование комиссионера» заполнится автоматически;

• номер договора комиссии;
• МФО комиссионера;
• расчетный счет комиссионера;
• дату заключения договора;
• дату начала срока действия договора;
• дату окончания срока действия договора.

Графа «ИНН/ПИНФЛ субкомитента – ID нерезидента» остается незаполненной.

6. Нажмите кнопку «Добавить».

Рекомендации комиссионеру 

1. Войдите в персональный кабинет на сайте my3.soliq.uz.

2. В списке услуг выберите «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике».

3. В выпадающей подсказке вкладки «Информация о чеках» выберите «Формирование списка комиссионеров».

4. Выберите вкладку «Комиссионеры» и нажмите «Добавить».

5. В открывшемся окне в соответствующие поля введите:

• ИНН юридического лица или ПИНФЛ ИП – субкомиссионера. 

Графа «Наименование комиссионера» заполнится автоматически;

• номер договора комиссии;
• МФО субкомиссионера;
• расчетный счет субкомиссионера;
• дату заключения договора;
• дату начала срока действия договора;
• дату окончания срока действия договора.

В графе «ИНН/ПИНФЛ субкомитента – ID нерезидента» укажите ИНН/ПИНФЛ комитента.

6. Нажмите кнопку «Добавить».

Рекомендации субкомиссионеру

В информацию о товарах и услугах, введенную в память онлайн-ККМ по товарам (услугам), реализуемым по договорам субкомиссии, нужно добавить ИНН комитента. После перенастройки онлайн-ККТ в чеке онлайн-ККМ под названием товара, реализованного по договору комиссии, будет указываться:

• ИНН, если комитент – юрлицо;
• ПИНФЛ, если комитент – ИП.

Если для формирования списка вы используете функционал «Номенклатура для онлайн-ККМ» на tasnif.soliq.uz, аналогичную информацию внесите и здесь.

Подробнее о функционале «Номенклатура для онлайн-ККМ» на tasnif.soliq.uz читайте в рекомендации «Как заполнить поле для ИКПУ в электронном документе».

Настройки по договорам комиссии, если комитент – физлицо или нерезидент

Все настройки производит комиссионер, в частности:

• получает ID-номер комитента;
• вводит в память онлайн-ККТ ID-номер комитента к соответствующему товару.

Чтобы получить 9-значный ID-номер комитента:

1) войдите в персональный кабинет на сайте my3.soliq.uz;

2) в списке услуг выберите «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике»;

3) из выпадающего меню вкладки «Информация о чеках» выберите «Формирование списка комиссионеров»;

4) выберите вкладку «Нерезиденты или физические лица»;

5) нажмите кнопку «Добавить»;

6) заполните открывшуюся форму:

• в графе «Тип комитента» из выпадающей подсказки выберите нужное: юридическое лицо или нерезидент/физическое лицо;
• в графе «Введите номер телефона» укажите контактный номер комитента;
• в графе «Прикрепите файлы договора zip, rar» прикрепите договор (документ), на основании которого работаете с комитентом;

7) нажмите «Отправить».

Запись о регистрации комитента по вашей заявке отразится в таблице, размещенной в нижней части экрана при открытой вкладке «Нерезиденты или физические лица». В графе «ID-номер комитента» будет указан автоматически сформированный уникальный 9-значный номер.

Настройки по договорам субкомиссии, если комитент – нерезидент  

Настройки необходимо произвести комиссионеру и субкомиссионеру.

Рекомендации комиссионеру 

1. Получите ID комитента. 

2. Зарегистрируйте субкомиссионера. 

3. Передайте субкомиссионеру ID комитента. 

Для получения 9-значного ID-комитента: 

1) войдите в персональный кабинет на сайте my3.soliq.uz;

2) в списке услуг выберите «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике»;

3) из выпадающего меню вкладки «Информация о чеках» выберите «Формирование списка комиссионеров»;

4) выберите вкладку «Нерезиденты или физические лица»;

5) нажмите кнопку «Добавить»;

6) заполните открывшуюся форму:

• в графе «Тип комитента» из выпадающей подсказки выберите нужное: юридическое лицо или нерезидент/физическое лицо;
• в графе «Введите номер телефона» укажите контактный номер комитента;
• в графе «Прикрепите файлы договора zip, rar» прикрепите договор (документ), на основании которого работаете с комитентом;

7) нажмите «Отправить».

Запись о регистрации комитента по вашей заявке отразится в таблице, размещенной в нижней части экрана при открытой вкладке «Формирование комитента». В графе «ID-номер комитента» будет указан автоматически сформированный уникальный 9-значный номер. 

Для регистрации субкомиссионера:

1) войдите в персональный кабинет на сайте my3.soliq.uz; 

2) в списке услуг выберите «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике»;

3) в выпадающей подсказке вкладки «Информация о чеках» выберите «Формирование списка комиссионеров»;

4) выберите вкладку «Комиссионеры» и нажмите «Добавить»;

5) в открывшемся окне в соответствующие поля введите:

• ИНН юридического лица или ПИНФЛ ИП – комиссионера.

Графа «Наименование комиссионера» заполнится автоматически;

• номер договора комиссии;
• МФО комиссионера;
• расчетный счет комиссионера;
• дату заключения договора;
• дату начала срока действия договора;
• дату окончания срока действия договора.

В графе «ИНН/ПИНФЛ субкомитента – ID нерезидента» укажите ID-номер комитента;

6) нажмите кнопку «Добавить».

Рекомендации субкомиссионеру  

В информацию о товарах и услугах, введенную в память онлайн-ККМ по товарам, реализуемым по договорам комиссии, нужно добавить ID-номер комитента. После перенастройки онлайн-ККТ в чеке онлайн-ККМ под названием товара, реализованного по договору комиссии, будет указываться:

• ИНН, если комитент – юрлицо;
• ПИНФЛ, если комитент – ИП.

Как получить сводную информацию о реализации по комитенту или комиссионеру

С помощью функционала «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике» в персональном кабинете на my3.soliq.uz можно получить информацию:

• комитентам – о суммах поступлений от каждого комиссионера (субкомиссионера);
• комиссионерам (субкомиссионерам) – о суммах продаж по договорам с каждым комитентом.

Для поиска нужной информации:

1) нажмите «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике»;

2) во вкладке «Ежедневный отчет» из выпадающей подсказки выберите нужное вам: «Ежедневный отчет комиссионера» или «Ежедневный отчет комитента»;

3) заполните условия поиска (графы в фильтре):

• выберите, что смотрите: чеки онлайн-ККТ или чеки маркетплейса;
• укажите принадлежность чеков по типу платежа – чеки «Продажа»;
• укажите номер фискального модуля онлайн-ККТ, чеки которого хотите просмотреть;
• укажите период, за который хотите получить выборку;
• ИНН комиссионера/субкомиссионера;

4) нажмите «Поиск».

В результате в нижней части экрана отразится нужная вам информация, представленная в таблице.