Как будем платить НДФЛ и социальный налог в 2024 году

Основные элементы «зарплатных» налогов – налоговые ставки, порядок расчета и уплаты налогов, включая зачисление 0,1 % на ИНПС, сроки уплаты и представления расчетов – в 2024 г. не изменились. Но есть и изменения, обзор которых подготовили эксперты Norma.

Отменено возрастное ограничение при применении льготы при оплате обучения детей

Льгота по НДФЛ применялась, если доход направлялся на обучение детей или супруга (супруги) в возрасте до 26 лет. С 1 августа 2023 года  возрастное ограничение для детей отменено .

Доход физлица не облагается НДФЛ при направлении на обучение в профессиональных и высших образовательных организациях Узбекистана :

• свое – независимо от возраста;
• ребенка – независимо от возраста;
• супруга (супруги) – в возрасте до 26 лет.

Изменения внесены в соответствии с п. 11 № УП-67 от 08.05.2023 г.

Предоставлены льготы при направлении доходов физлиц на приобретение ценных бумаг

Не облагаются НДФЛ доходы физлиц, направленные на:

• приобретение акций в рамках плана владения акциями работников этих предприятий – в размере не более их месячной заработной платы и приравненных к ней выплат при публичном размещении акций;
• индивидуальный инвестиционный счет для приобретения ценных бумаг, эмитированных на местном фондовом рынке. При этом должны соблюдаться следующие условия:

– необлагаемый доход не должен превышать в совокупности 100 МРОТ в течение налогового периода;
– платежи уплачиваются в невозрастающем порядке и с условием невозврата единовременных платежей в течение 12 месяцев со дня начала срока действия договора.

Продлено действие льготы по НДФЛ при выплате дивидендов по акциям, а также процентов по облигациям хозяйственных обществ

В статье 483 НК была предусмотрена льгота в виде освобождения от НДФЛ на период с 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2024 года доходов физлиц в виде дивидендов по акциям и процентов по облигациям хозяйственных обществ .

Данная льгота продлена до 31 декабря 2028 года.

Индексируются ставки НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

С 1 февраля 2024 года ставки налога для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог в фиксированном размере, индексируются на 10 %.  

Например, ИП, занимающийся в г. Ташкенте розничной торговлей продовольственными и непродовольственными товарами, будет платить в 2024 году 907 500 сум. в месяц (в 2023 году – 825 000 сум.).

Ставка социального налога для центров «Поиск и развитие» (R&D) составит 1 %

С 1 января 2024 года по 1 января 2027 года ставка соцналога для центров «Поиск и развитие» (R&D) составит 1 % .

Льгота предоставляется в рамках исполнения № ПП-300 от 11.09.2023 г.

Напоминаем

Создание центров «Поиск и развитие» (R&D) предусмотрено Стратегией «Узбекистан–2030»  в таких направлениях, как электротехника, машиностроение, текстильная, химическая отрасли, промышленность строительных материалов, металлообработка, геология, энергетика, биотехнологии, переработка продовольственной продукции, транспорт и логистика.