План главбуха на январь: 11 дел и одна проблема

Январь для бухгалтера – и так месяц непростой. А в 2020 году он еще более осложнится: а) кардинальными изменениями в налогообложении; б) введением ЭСФ; в) онлайн-ККМ. А самое главное – крайне затянувшимся принятием Налогового кодекса в новой редакции.

Короче говоря, крепитесь, коллеги, нас ожидает просто колоссальное количество работы. Что при этом нужно не упустить из виду?

 1.     До 1 апреля нужно разработать и внедрить учетную политику в целях налогообложения предприятия (налоговую учетную политику) – как отдельный документ или как раздел учетной политики для ведения бухучета.

НК в новой редакции  вменяет предприятиям иметь отдельную налоговую учетную политику. Теоретически вы должны начать финансовый год уже с утвержденным документом. На практике по понятным причинам с этим будет проблема, потому что НК в новой редакции был принят 30 декабря, и времени все продумать и взвесить уже не осталось. Поэтому крайние сроки разработки документа сдвинуты на конец марта. Но не затягивайте, начинайте составлять НУП уже в январе.

Что делать

Согласно ст. 55 НСБУ №1 «Учетная политика и финансовая отчетность» каждое предприятие должно составить и утвердить учетную политику для ведения бухгалтерского учета. Этого никто не отменял. В ней нужно предусмотреть все методы и способы ведения учета в 2020 году.

Как только утвержденный и подписанный законодателем НК появится в открытом доступе, нужно дополнить учетную политику на 2020 год разделом «Учетная политика в целях налогообложения предприятия».  Если успеете сделать это не позднее 31 декабря – прекрасно! Внесение дополнений в Учетную политику оформляется приказом или распоряжением руководителя организации.  См. образец приказа.

Если не успеете, примите налоговую учетную политику на 2020 год как отдельный локальный акт. См. образец приказа.

2.      Подготовить финансовые отчеты по итогам 2019 года.

Сроки сдачи годовых отчетов не поменялись: 15 февраля и 25 марта (для предприятий с иностранным капиталом) .

3.      Произвести переоценку основных фондов по состоянию на 1 января 2020 года . Индексы переоценки в ближайшие дни будут опубликованы на stat.uz.

4.      Подготовить статотчетность за 2019 год, а также статотчетность за январь 2020 года по новым формам, утвержденным на  2020 год. Эти формы доступны на сайте stat.uz  в разделе «Формы отчетности», а также их уже можно загрузить в программу электронной статистической отчетности – eStat 3.0.

5.      Не позднее 15 января представить Расчет суммы компенсационных выплат за загрязнение окружающей природной среды и размещение отходов в органы экологии и охраны окружающей среды по месту размещения субъекта.

Данный расчет представляют:

• юрлица, осуществляющие выбросы или сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещающие отходы на территории Узбекистана;
• физлица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, осуществляющие сверхнормативные сбросы загрязняющих веществ в коммунальные канализационные сети городов и других населенных пунктов.

Расчеты можно представить в бумажном виде по почте или в электронной форме – с уведомлением о получении . 

6.      Не забыть отчитаться по налоговой отчетности за 2019 год, срок по которой истекает в январе 2020 года.

Не позднее 20 января:

• представить Расчет и уплатить НДС за декабрь 2019 года ;

• представить Расчет по налогу на дивиденды или проценты, выплаченные в декабре ;

Не позднее 30 января:

• представить Справку (сведения) о физических лицах, получивших доход не по месту основной деятельности за 2019 год .

7.      Сдать предварительные Справки-расчеты по текущим платежам, расчеты на 2020 год, а также уплатить соответствующие авансовые платежи за январь.

Так, не позднее 10 января нужно:

 1)     Представить:

• Справку по текущим платежам по налогу на имущество ;
• Расчет по земельному налогу по землям несельскохозяйственного назначения ;

2)      произвести уплату авансовых платежей:

• по налогу на имущество:

- налогоплательщикам, не уплачивающим налог с оборота, – в размере 1/12 части годовой суммы налога.

• по земельному налогу :

- плательщикам налога с оборота – в размере 1/4 части годовой суммы налога;

- налогоплательщикам, не уплачивающим налог с оборота, – в размере 1/12 части годовой суммы налога;

Не позднее 20 января нужно:

1)    представить Справку по текущим платежам по налогу за пользование водными ресурсами ;

2)    произвести уплату авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами:

• юридические лица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – уплачивают ежемесячно 1/12 часть годовой суммы налога.
• юридические лица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели – платят ежеквартально 1/4 часть годовой суммы налога.

Не позднее 23 января:

Предприятиям, чей совокупный доход за 2019 год превысил 5 млрд сум., нужно сделать авансовый платеж за январь по налогу на прибыль . Сумму платежа вам рассчитают сотрудники ОГНС.

8.      Учесть особенности НДС:

1)  Предприятия, перешедшие на уплату НДС с января 2020 года, имеют право на корректировку и отнесение в зачет суммы НДС, учтенной в балансовой стоимости остатков ТМЗ и долгосрочных активов на основе проведенной инвентаризации по состоянию на 31.12.2019 г. В расчет принимаются:

• ТМЗ, приобретенные в течение 12 месяцев, предшествующих дате перехода (с 01.01.2019 г. по 31.12.2019 г. включительно);
•  долгосрочные активы, приобретенные после 01.01.2019 г. Сумма НДС по ним определяется исходя из их балансовой (остаточной) стоимости на дату перехода без учета переоценки, включающей в себя соответствующую сумму налога;

2)  Изменился порядок отнесения в зачет НДС по приобретенным ОС, НМА и объектам недвижимости, в т.ч. – объектам незавершенного строительства. Если предприятие – плательщик НДС приобрело их в 2019 году, и при этом часть НДС по ним осталась не отнесенной в зачет , то 01.01.2020 г. оставшуюся часть НДС можно отнести в зачет .

10.     Учесть электронные новшества.

С 1 января 2020 года:

• начать оформлять ЭСФ ;
• хозсубъектам, реализующим алкогольную и табачную продукцию, лекарства, бензин, дизтопливо и природный газ для автомобилей, - перейти на применение онлайн-ККМ или виртуальной кассы .

В небольших компаниях бухгалтер зачастую совмещает работу кадровика. Поэтому ему необходимо: 

• начать работать с ЕНСТ (Единой национальной системой труда  ): всех вновь принимаемых сотрудников после 1 января нужно регистрировать в ЕНСТ, а данные уже работающих сотрудников – внести в ЕНСТ до 1 сентября 2020 года.

 

11.     Внести необходимые изменения в локальные акты предприятия.

С учетом изменений, внесенных ЗРУ-586 от 03.12.2019 г., нужно пересмотреть локальные акты предприятия по начислению надбавок и коэффициентов к зарплате, ранее установленных в МРЗП, и перевести все соответствующие показатели в МРОТ.