Что нужно сделать бухгалтеру в мае?

Только-только бухгалтеры отчитались за I квартал 2020 года, а уже приближается май и снова нужно составлять отчеты за апрель и уплачивать налоги. Воспользуйтесь подсказками buxgalter.uz, чтобы ничего не упустить из виду.

С 5 по 25 мая нужно представить налоговую отчетность и произвести уплату налогов за апрель, а также авансовых платежей за май 2020 года.

5 мая – последний день:

• уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в марте 2020 года ;
• уплаты банками налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Республики Узбекистан, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов .

9 мая (11 мая) – последний день:

• уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения неплательщиками налога с оборота – за май 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога .

Внимание

9 мая приходится на выходной день, поэтому крайний срок представления уплаты вышеуказанных налогов переносится на 11 мая  .

10 мая (11 мая) – последний день:

• уплаты авансовых платежей по налогу на имущество неплательщиками налога с оборота – за май 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ; 
• представления налоговой отчетности и уплаты акцизного налога за апрель 2020 года  ;
• представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за апрель 2020 года ;
• представления финансовой отчетности министерствами, ведомствами, ассоциациями, корпорациями, концернами и другими органами управления государственным имуществом за I квартал 2020 года  . За исключением:
• предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
• бюджетных организаций со статусом юридического лица, представляющих отчет о финансовых результатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным;
• микрофирм и малых предприятий, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание

10 мая приходится на выходной день, поэтому крайний срок представления уплаты вышеперечисленных налогов переносится на 11 мая  .

14 мая – последний день:

• представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за апрель 2020 года .

15 мая – последний день:

• представления налоговой отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за апрель 2020 года   ;
• уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за май 2020 года. Плательщики уплачивают его начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства .

20 мая – последний день:

• представления налоговой отчетности и уплаты НДС за апрель 2020 года .

Внимание

Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно показателями за апрель 2020 года . Определенные нюансы заполнения формы НДС вы также можете посмотреть в Инструкции к самой форме на my.soliq.uz.

К расчету НДС предусмотрена кнопка скачать «Список счетов-фактур». С ее помощью у вас автоматически заполняется файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы электронных счетов-фактур E-factura, но – только по подтвержденным счетам-фактурам (подписанным ЭЦП);

Внимание

Плательщики НДС, чей оборот по реализации товаров (услуг) не превышает 1 млрд сум. в месяц, применяющие электронные счета-фактуры, вправе с 1 апреля по 31 декабря 2020 года исчислять и уплачивать НДС ежеквартально. Такие налогоплательщики не позднее наступления первого срока уплаты налога за первый месяц квартала (за апрель – не позднее 20 мая) должны представить в налоговые органы соответствующее уведомление. Его форма размещена на портале my.soliq.uz, код формы – 10012_1  .

• уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за май 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом юридические лица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
• представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за апрель 2020 года. Сумма налога уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
• представления Расчета НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за апрель 2020 года . При этом Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно показателями за апрель 2020 года ;
• представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за апрель 2020 года ;
• представление налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за апрель 2020 года. Сумма налога уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

23 мая – последний день:

• уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за май 2020 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .

Согласно п. 15 УП-5978 от 03.04.2020 г. такие налогоплательщики вправе представлять Справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль начиная со II квартала 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала. Подробнее об этом читайте тут.

Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч. ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются . Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение . Ежемесячный авансовый платеж исчисляют налоговые органы  .

Внимание

23 мая приходится на выходной день, поэтому крайний срок представления уплаты вышеуказанных налогов переносится на 25 мая  .

25 мая – последний день:

• уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за апрель 2020 года . 

Также напоминаем:

1. До 1 апреля 2020 года всем налогоплательщикам нужно было разработать и внедрить учетную политику в целях налогообложения ст. 77 НК. В текущем и последующих годах этот документ будет служить регламентом и основанием для расчета налогов с обязательным соблюдением норм НК.

2. Так как период карантина продлен до 10 мая, необходимо обеспечить антикризисную политику внутри своего предприятия на этот период:

• обеспечить максимально удаленную структуру работы – составить регламент такой работы для каждого подразделения предприятия;
• продумать процесс реализации товаров и услуг на удаленной основе (посредством интернета, службы доставки и т.д.);
• создать определенный резервный фонд на предприятии, за счет которого можно будет производить необходимые выплаты:

– заработную плату, трудовые отпуска и пособия работникам;

– налоги и погашение других обязательств;

– закуп необходимого сырья и материалов для реализации товаров, услуг.

В этом бизнесу также помогает государство. Указами Президента №УП-5969 и №УП-5978 отдельным субъектам предпринимательства по отдельным видам налогов предоставлена возможность отсрочки (рассрочки). Подробнее об этом читайте тут и тут.

3. Не забудьте за апрель и май 2020 года в системе выбранного вами оператора ЭСФ и E-factura на сайте my.soliq.uz  :

• оформить и отправить исходящие счета-фактуры по реализованным товарам, услугам;
• проверить и подписать входящие счета-фактуры по приобретенным товарам, услугам.

В персональном кабинете на сайте вашего оператора вы не увидите счета-фактуры, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Чтобы не пропустить выставленный счет-фактуру и не заставлять контрагента ждать, в течение рабочего дня заглядывайте в оба персональных кабинета:

• вашего оператора ЭСФ;
• на mysoliq.uz (раздел «Электронные счета-фактуры ЮЛ»).

Татьяна ЛЫМАРЕВА