Налоговые льготы для туризма с учетом УП-6002

№

Налоги и сборы

Льготы и преференции

Срок действия

Льготы по налогам

1

Налог на имущество

1. Освобождаются от уплаты туроператоры, турагенты и субъекты сферы туризма, оказывающие гостиничные услуги (услуги по размещению) п. 4 УП-5978.

2. Для субъектов малого предпринимательства списываются начисленные суммы пени и штрафы по налогу по состоянию на 15 мая 2020 года, образовавшиеся с 1 января 2020 года п. 2 УП-5996

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года

2

Земельный налог

1. Освобождаются от уплаты туроператоры, турагенты и субъекты сферы туризма, оказывающие гостиничные услуги (услуги по размещению). п. 4 УП-5978

2. Для субъектов малого предпринимательства списываются начисленные суммы пени и штрафов по налогу по состоянию на 15 мая 2020 года, образовавшихся с 1 января 2020 года. п. 2 УП-5996 

3. Приостанавливается начисление и взыскание арендных платежей за использование госимущества предприятиями, вынужденно приостановившими свою деятельность п. 15 УП-5978

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года

На период карантина

На период карантина

3

Социальный налог

Снижается ставка социального налога с 12% до 1% для туроператоров, турагентов и субъектов сферы туризма, оказывающих гостиничные услуги (услуги по размещению) п. 4 УП-5978

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года

4

Налог с оборота

1. При предоставлении займа (финансовой помощи) без обязательств выплаты процентного дохода заимодавцу, доход, определяемый на основе ставки рефинансирования, не подлежит налогообложению п. 15 УП-5978.

2. Не включается в объект обложения безвозмездная передача товаров (услуг) – фондам «Махалла», «Доброта и поддержка», «Узбекистон мехр–шавкат ва саломатлик» (и их отделениям), а также физлицам, включенным в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами п. 1 УП-5986

До конца 2020 года

С 1 апреля по 1 октября 2020 года

5

Налог на прибыль

1. Для туроператоров, турагентов, а также средств размещения:

• ставки налога снижаются на 50% от установленных;
• предоставляется право переносить убытки по итогам 2020 и 2021 годов без ограничения их размера, предусмотренного НК п. 2 УП-6002.

2. Плательщики вправе представлять справку о сумме авансовых платежей по налогу исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала п. 15 УП-5978.

3. Сумма начисленных и отсроченных банковских процентов по кредитам не включается в состав совокупного дохода при исчислении налога п. 11 УП-5978.

4. Рассматривается в качестве вычитаемого расхода безвозмездная передача денежных средств и товаров (услуг) фондам «Махалля», «Доброта и поддержка», «Узбекистон мехр–шавкат ва саломатлик» (и их отделениям), а также физлицам, включенным в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами п. 1 УП-5986

С 1 июня до 31 декабря 2020 года

Со II квартала 2020 года

В период предоставленной отсрочки

С 1 апреля по 1 октября 2020 года

6

НДС

1. Льготы, предусмотренные решениями Президента и Кабинета Министров, применяются без условия направления высвобождаемых средств на определенные цели п. 15 УП-5978.

2. Освобождается от налогообложения безвозмездная передача товаров (услуг) фондам «Махалля», «Доброта и поддержка», «Узбекистон мехр–шавкат ва саломатлик» (и их отделениям), а также физлицам, включенным в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами п. 1 УП-5986

С 1 апреля 2020 года

С 1 апреля по 1 октября 2020 года

7

Таможенные платежи и акцизный налог

Устанавливаются нулевые ставки при ввозе товаров согласно прил. №1 к Указу №УП-5978 п. 1 УП-5978 

До 31 декабря 2020 года

8

НДФЛ (справочно) 

1. Освобождаются от налогообложения доходы физлиц, получаемые в виде материальной выгоды от благотворительных организаций п. 6 УП-5969.

2. Не рассматривается в качестве дохода физлиц безвозмездная помощь (денежные средства, товары и услуги), получаемая от фондов «Махалля», «Доброта и поддержка», Узбекистон мехр–шавкат ва саломатлик», юридических и физических лиц, если лица, получающие помощь, включены в перечень лиц, нуждающихся в социальной поддержке, формируемый хокимиятами п. 1 УП-5986.

3. Сумма выплачиваемой работнику материальной помощи, не облагаемой НДФЛ, увеличивается с 4,22 до 7,5 МРОТ п. 2 УП-5986

С 1 апреля 2020 года

С 1 апреля по 1 октября 2020 года

В 2020 году

9

Туристский (гости­ничный) сбор

Приостанавливаются начисление и уплата сбора для туроператоров, турагентов, а также средств размещения  п. 2 УП-6002

До 1 января 2021 года

Отсрочка (рассрочка) уплаты налогов

10

Налог с оборота, соцналог 

Субъектам малого бизнеса, приостановившим деятельность и (или) чья выручка от реализации товаров (услуг) сократилась более чем на 50% в сравнении со среднемесячным показателем за I квартал текущего года, предоставляется право беспроцентной отсрочки (рассрочки) сроком с простым уведомлением налоговых органов:

• по налогу с оборота – с последующей уплатой равными долями в течение 12 месяцев;
• по социальному налогу – с последующей уплатой равными долями в течение 6 месяцев п. 6 УП-5978

До 31 декабря 2020 года

11.

Сбор за право розничной торговли алкоголем

Средствам размещения предоставляется право на беспроцентную отсрочку (рассрочку) уплаты сбора с последующей уплатой равными долями в течение 12 месяцев – с уведомлением налоговых органов п. 2 УП-6002

До 1 января 2021 года

12

Таможенные платежи

Предоставлено право на отсрочку уплаты НДС при импорте товаров (работ, услуг) п. 3 УП-5996

На срок до 120 дней

Малым предприятиям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность не менее 1 года до дня обращения в таможенные органы, предоставлено право на отсрочку по уплате таможенной пошлины и акцизного налога при ввозе товаров (за исключением потребительских) – с последующей уплатой равными долями в течение 120 дней п. 3 УП-5996

До 1 июля 2020 года

Льготы в сфере налогового администрирования

13

Приостанавливается применение штрафных санкций за просроченную дебиторку по внешнеторговым операциям п. 8 УП-5969

До 1 октября 2020 года

14

Приостанавливается проведение налогового аудита, за исключением проводимого в рамках уголовных дел и в связи с ликвидацией юрлица п. 10 УП-5969

До 1 января 2021 года

15

Продлеваются сроки уплаты административных штрафов, примененных к лицам, помещенным под карантин (за исключением ответственности за нарушение правил карантина) п. 15 УП-5978 

До окончания карантина

16

Для микрофирм и малых предприятий приостанавливается взыскание задолженности по налогам, пеням и начисленным штрафам за нарушение налогового законодательства по состоянию на 15 мая 2020 года.

Налоговые органы должны отозвать инкассовые поручения на списание денежных средств с банковских счетов по состоянию на 15 мая 2020 года.

Предоставлено налогоплательщикам право отозвать неисполненные по состоянию на 15 мая 2020 года платежные поручения по исполнению налоговых обязательств п. 5 УП-5996

До 1 сентября 2020 года