Что делать, если контрагент отклонил счет-фактуру

Покупатель имеет право отказать в подписании ЭСФ, выставленного поставщиком. Что делать в такой ситуации? Какими будут последствия, если ЭСФ так и не подпишут? Ведь он в этом случае не войдет в показатели реализации по Расчету НДС. 

По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответил начальник управления консультирования по налогообложению ГНК Азиз ХАШИМОВ:

1. Когда нужно исправить ошибочный ЭСФ

– Одной из причин отклонения ЭСФ являются элементарные ошибки: не совпадают наименование или количество товара, номер и дата счета-фактуры с фактической отгрузкой товара и т.п. В этой ситуации поставщику нужно зайти в систему ЭСФ и посмотреть причину отказа, которую обычно покупатель пишет внизу в соответствующем поле.

Если ЭСФ составлен с ошибками, нужно аннулировать ранее выписанный счет-фактуру и оформить исправленный (о том, как это сделать, читайте тут. Прим. ред.)

2. Когда нужно оформить корректировочный ЭСФ

– Дополнительный корректировочный счет-фактура оформляется в случае :

1) полного или частичного возврата товаров;

2) отказа от оказанных услуг;

3) изменения условий сделки, в том числе – изменения цены и (или) количества (объема) отгруженных товаров, оказанных услуг;

4) предоставления скидки продавцом товаров (услуг).

Корректировка налоговой базы в сторону ее уменьшения или увеличения производится в пределах 1 года, а по товарам (услугам), на которые установлен гарантийный срок, – в пределах гарантийного срока.