Прочтите, если выплачиваете доходы нерезидентам, не связанные с ПУ:
Торговая точка оформляет возврат денег на карту покупателя – физического лица. От клиента есть заявление на возврат, он также вернул чек ККМ и терминала. Как в этом случае при сдаче Расчета по НДС скорректировать налоговую базу, по просьбе buxgalter.uz разъяснил начальник отдела онлайн-ККМ и виртуальных касс НИЦ «Янги технологиялар» при ГНК Элнор ФОЗИЛОВ:
– Правила возврата сумм, внесенных в ККМ, регламентированы:
- для онлайн-ККМ и виртуальных касс – главой 6 Положения о порядке применения системы онлайн контрольно-кассовых машин и виртуальной кассы при осуществлении денежных расчетов с населением;
- для ККМ с фискальной памятью – в соответствии с Порядком возврата сумм, внесенных в фискальную память контрольно-кассовых машин.
Внимание
Чтобы завершить процедуру каждого возврата денег, проведенных через ККМ, нужно обязательно пробить через нее чек возврата. Именно этот момент является решающим в правильной корректировке НОБ. При оформлении чека возврата ККМ сама скорректирует налоговую базу и выдаст вам готовый результат для дальнейших расчетов по налогам.Если возврат осуществляется на банковскую карту клиента, предприниматели порой ошибочно считают, что в этом случае чек возврата через онлайн-ККМ (виртуальную кассу) пробивать не нужно. Но налоговый учет продаж в розницу за наличные и при помощи пластиковых карт ведется при помощи ККМ. Поэтому предприниматели обязаны все продажи, оплаченные банковскими картами, проводить через ККМ или виртуальную кассу 
. Исключение составляют только продажи при помощи торговых (вендинговых) автоматов .
В ситуациях и с онлайн-ККМ (виртуальными кассами), и с ККМ с фискальной памятью нужно обратить внимание на норму, согласно которой доход от реализации товаров корректируется в том налоговом периоде, в котором были возвращены денежные средства.
Если вы возвращаете покупателю деньги в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором был продан товар, значит, в текущем налоговом периоде вы заплатите НДС меньше ровно на столько, на сколько его переплатили в периоде продажи.
При этом отражение данных в расчетах по налогам будет зависеть от некоторых технических особенностей.
1. Если вы используете онлайн-ККМ (виртуальную кассу) и у вас не отключена функция автоотражения данных онлайн-ККТ в налоговом расчете, то при соблюдении всех требований главы 6 прил. №1 к ПКМ №943 в текущем налоговом периоде сумма по онлайн-ККМ отразится с учетом осуществленного возврата.
2. Если используется онлайн-ККМ (виртуальная касса) и отключена функция автоотражения, данные онлайн-ККМ в расчет по налогу попадают путем выставления обобщенного одностороннего счета-фактуры. Он формируется по правилам, установленным п. 59 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема. При формировании такого счета-фактуры налогоплательщик переносит в него обобщенные данные из онлайн-ККМ (виртуальной кассы) или персонального кабинета. Т.е. в него сразу попадет сумма с учетом произведенного возврата при условии, что возврат был осуществлен в строгом соответствии с правилами главы 6 прил. №1 к ПКМ №943.
Напоминаем
Включить (отключить) функцию автоотражения данных онлайн-ККМ (виртуальной кассы) в налоговом расчете можно проставив (сняв) галочку перед строкой «Отразить в налоговых отчетах данные чека?» (меню «Отчет по поступлениям» электронной услуги персонального кабинета налогоплательщика «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах»).
Также учитывайте, что, если у торговой точки в ассортименте есть товары с НДС и без НДС, возврат товара с НДС можно будет провести только когда с момента начала текущего Z-отчетa в кассе от продажи товаров с НДС наберется необходимая сумма для возврата. Как выстроить работу торговой точки с учетом этой особенности, мы писали тут.
3. Если у вас – ККМ с фискальной памятью (старого образца ККМ), данные из нее в расчет по налогу попадают путем выставления обобщенного одностороннего счета-фактуры. Он формируется по правилам, установленным п. 59 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема. При его формировании налогоплательщик переносит обобщенные данные за отчетный период из контрольно-кассовой книги. Они также будут отражаться уже с учетом осуществленного возврата, если вы соблюли Порядок возврата сумм, внесенных в фискальную память контрольно-кассовых машин.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
«_»
