Полезное для бухгалтера в ноябре:
Как в Расчете применить освобождение юридических услуг от НДС
С 1 января 2022 года коллегии адвокатов, адвокатские фирмы и адвокатские бюро, как некоммерческие организации, в обязательном порядке перешли на уплату НДС . ГНК разъяснил, какие денежные поступления от их деятельности облагаются налогом, а какие – нет. И – самое главное – как это отразить в Расчете налога.
Юридическая помощь, оказываемая коллегиями адвокатов, адвокатскими фирмами и адвокатскими бюро, освобождена от уплаты налогов и сборов, за исключением :
- таможенных платежей;
- социального налога;
- налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Если адвокатская некоммерческая организация ведет предпринимательскую деятельность, например, сдает в аренду часть своих помещений, доходы от нее облагаются в соответствии с Налоговым кодексом . Поэтому такие организации обязаны вести раздельный учет поступлений .
С 1 января 2022 года коллегии адвокатов, адвокатские фирмы и адвокатские бюро, как и остальные некоммерческие организации, стали плательщиками НДС в обязательном порядке .
Все поступления в Расчете по налогу отражаются автоматически на основании данных ЭСФ и онлайн-ККМ.
Чтобы средства, полученные в качестве вознаграждения за юридическую помощь, были учтены в Расчете по НДС в соответствии со ст. 477 НК:
- в персональном кабинете организации на tasnif.soliq.uz в избранное добавьте ИКПУ «Адвокатская услуга – 10601001001000000» (понадобится ЭЦП юрлица вашей организации);
- выставляя ЭСФ на юридические услуги в графе «ИКПУ и наименование товаров (работ, услуг)» из выпадающей подсказки выбирайте «Адвокатская услуга – 10601001001000000»;
- онлайн-ККМ или виртуальную кассу настройте так, чтобы в чеке на адвокатские услуги отражался ИКПУ 10601001001000000. А по итогам месяца в интерактивной услуге «Информация об онлайн-ККМ и виртуальным кассам» персонального кабинета налогоплательщика заполните и отправьте форму меню «Льгота».
См. источник.
Другие подсказки по уплате НДС и заполнению налоговой отчетности вы найдете в рекомендациях:
- Как отнести НДС в зачет при наличии облагаемых и освобожденных оборотов;
- Как скорректировать НДС, относимый в зачет;
- Когда НДС можно отнести в зачет;
- Как заполнить отчетность по НДС.