Ответы на ваши вопросы есть в Buxgalter Pro:
«Предприятие экспортирует товары. Приняли гостей – партнеров по экспортным поставкам из стран СНГ, оплатили их пребывание в зоне отдыха на Чарваке в течение двух суток».
Налоговые последствия по НДФЛ и налогу на прибыль разъяснила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:
– Налоговые последствия по НДФЛ в данной ситуации зависят от того, как вы признаете расходы на оплату пребывания партнеров в зоне отдыха.
По умолчанию это – доходы в виде материальной выгоды, облагаемые НДФЛ по ставке 12% п. 1 ч. 1 ст. 376 НК п. 2 ч. 1 ст. 387 НК п. 3 ст. 382 НК.
Расходы предприятия, являющиеся доходами физлиц в виде материальной выгоды, не вычитаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль п. 3 ст. 317 НК.
Но в рассматриваемой ситуации предприятие приняло в Узбекистане и оплатило отдых не просто гостей, а партнеров по бизнесу. Если вы признаете расходы на их прием как представительские расходы и оформите соответствующие документы (приказ, смету расходов, подтверждающие документы), налоговых последствий по НДФЛ не будет п. 5 ч. 2 ст. 369 НК.
Также, если вы обоснуете экономическую обоснованность понесенных расходов, они будут вычитаться при определении налоговой базы по налогу на прибыль чч. 1–5 ст. 305 НК.
