Как получить налоговый вычет при оплате за обучение (инструкция)

Не облагаются НДФЛ суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика, которые он направляет на оплату за обучение (свое, своих детей или супруга (супруги) в возрасте до 26 лет) в профессиональных и высших образовательных организациях Узбекистана. Эту льготу также можно применить к доходам налогоплательщика, направленным на покрытие образовательных кредитов (включая проценты), выделенных коммерческими банками .

Как воспользоваться льготой, разъяснили специалисты ГНК:

 

– Действовать нужно в соответствии с Положением о порядке применения льготы по НДФЛ в части средств, направляемых на оплату за обучение профессиональных и высших образовательных организациях Республики Узбекистан.

Налоговый вычет можно получить у источника выплаты или при подаче декларации о совокупном доходе физлица.

Как получить вычет у источника выплаты

Этот способ удобен для тех, кто оплачивает обучение с зарплаты. Чтобы получить вычет, работник должен подать работодателю заявление о перечислении доходов на оплату за обучение (погашение кредита (включая проценты)). К заявлению – приложить:

• копию договора (договоров) об обучении на платно-контрактной основе между студентом (студентами) и профессиональными или высшими образовательными организациями Узбекистана;
• копию договора (договоров) на получение образовательного кредита, заключенного с коммерческим банком.

На основании этих документов работодатель не удержит налог с суммы, направленной на оплату обучения.

 

Как получить вычет на основании декларации

Этот способ, как правило, применяется если:

• работник не получил вычет у источника выплаты;
• обучение оплачено наличными деньгами, со сберегательных и иных счетов физлица в банках или пластиковой картой.

В этом случае налоговый вычет вы можете получить на сумму фактически произведенных расходов по оплате за обучение в профессиональных и высших образовательных организациях Узбекистана – в пределах вашего заявленного совокупного годового дохода за налоговый период.

 Чтобы подтвердить свое право на налоговый вычет, подавая декларацию о доходах в ГНИ, приложите к ней:

• копию договора (договоров) об обучении на платно-контрактной основе между студентом (студентами) и профессиональными или высшими образовательными организациями Узбекистана;
• копию договора (договоров) на получение образовательного кредита, заключенного с коммерческим банком;
• копии документов, подтверждающих самостоятельную уплату денежных средств на счет профессиональных и высших образовательных организаций Узбекистана (на счет коммерческого банка при погашении образовательного кредита (включая проценты).

 

Если физические лица, имеющие право на налоговый вычет, поставлены на учет в ГНИ разных районов

В этом случае вместе с декларацией принесите в свою ГНИ справку (справки) о том, что другие физические лица вашей семьи, имеющие право на налоговый вычет, его не использовали.

Например, отец обучающегося подает декларацию о своем совокупном годовом доходе. Одновременно с декларацией он должен представить справку по установленной форме о том, что его ребенок (дети) и супруга не применяли налоговый вычет.

Если сумма налогового вычета превышает сумму совокупного годового дохода физического лица, представившего декларацию о совокупном годовом доходе

В этом случае налоговый вычет на оставшуюся сумму могут получить другие физлица, имеющие на это право. При этом они должны также представить в ГНИ справку (справки), подтверждающую, что налоговый вычет на первую часть суммы получили другие физлица.

Например, мать обучающегося подает декларацию о совокупном годовом доходе. Ранее свою декларацию также подавал отец, и он применил налоговый вычет на часть средств, направленных на обучение. Мать обучающегося одновременно со своей декларацией представляет справку органа государственной налоговой службы по месту налогового учета отца о сумме примененного налогового вычета.

 

См. источник.

 

От редакции:

«Дорожная карта» по реализации задач, определенных в открытом диалоге с Президентом, предусматривает переход от бумажных документов к электронным .

У ГНК уже накоплен немалый опыт организации электронного документооборота. Поэтому наладить обмен между налоговыми инспекциями информацией, которую сегодня для получения вычета при подаче декларации налогоплательщик должен предоставлять на бумаге, не представляется сложным. Это создаст дополнительные удобства и налогоплательщикам, и сотрудникам налоговой службы.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ