Как выставить дополнительный ЭСФ, уменьшающий стоимость сделки (инструкция)

27 октября 2022 г.

Если покупатель возвращает товар, отказывается от оказанных услуг, либо уменьшаются цена, количество или объем отгруженных товаров (оказанных услуг), поставщик должен выставить «минусовый» дополнительный ЭСФ, чтобы скорректировать налоговую базу . ГНК объяснил, как это сделать:

Внимание

Инструкцию составили на примере оператора электронного документооборота «Soliq servis». Если вы пользуетесь услугами другого оператора, могут быть «технические» нюансы в оформлении ЭСФ. Если что-то пойдет не так, обратитесь в службу технической поддержки вашего оператора.

Пошаговая инструкция:

1. Откройте счет-фактуру, по которому нужно корректировать налоговую базу, и скопируйте ID-код.

2. Создайте новый счет-фактуру, выбрав в графе тип ЭСФ – «Дополнительный».

3. В поле «Старый счет-фактура» введите скопированный ID-код, укажите номер и дату документа.

4. В поле «Новый счет-фактура» укажите номер и дату создаваемого документа.

5. Укажите ИНН или ПИНФЛ заказчика.

6. В окне с информацией о товаре выберите ИКПУ товара, который возвращается. Или, соответственно, ИКПУ услуги.

7. В соответствующей графе выберите единицу измерения.

8. Количество товара укажите со знаком «+» («плюс»).

9. Стоимость товара укажите со знаком «–» («минус»). Обратите внимание: сумма дополнительного ЭСФ с отрицательным значением не должна превышать сумму ранее выставленного ЭСФ.

10. Отправьте ЭСФ получателю на подтверждение.

Помимо упомянутого возврата товаров, такая корректировка уменьшает налоговую базу по ранее совершенной поставке товаров (услуг), если условия уступки в цене предусмотрены условиями договора или ценовой (тарифной) политикой налогоплательщика. Такие условия могут предусматривать выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (услуг) и досрочную оплату .

Дополнительный счет-фактуру можно оформить :

в пределах годичного срока с даты выставления счетов-фактур, по которым вносятся корректировки,
по товарам (услугам), на которые установлен гарантийный срок, – в пределах гарантийного срока.

В этом случае покупатель обязан скорректировать ранее принятую им к зачету сумму НДС .

См. источник.

Дополнительные полезные подсказки вы найдете в рекомендациях:

Как оформить дополнительный ЭСФ;

Как скорректировать НДС, относимый в зачет.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ