Полезное для бухгалтера в ноябре:
ГНК разъяснил значение коэффициента разрыва по НДС, который отражается в счетах-фактурах налогоплательщиков.
Коэффициент разрыва по НДС внедрен для того, чтобы налогоплательщики могли получать сведения о контрагентах в рамках должной осмотрительности.
Налоговый разрыв возникает в ситуации, когда налогоплательщик отражает в налоговой отчетности суммы НДС к зачету на основании полученных ЭСФ от поставщиков-контрагентов, когда по этим операциям указанные контрагенты не уплатили НДС в бюджет или не отразили эти операции в ЭСФ, либо не предоставили налоговым органам налоговую отчетность.
При определении налогового разрыва также учитывается неуплата в бюджет НДС контрагентами второго, третьего и последующих звеньев по всей цепочке поставки товаров (услуг), действия которых характеризуются согласованностью (правовой, экономической или иной подконтрольностью).
Эта информация схематически отражается в ЭСФ под реквизитами поставщика и покупателя в виде коэффициента (от 0,00 до 1,00) и полосы, окрашенной в один из следующих цветов:
- от 0,00 до 0,20 – зеленый цвет (свидетельствует об отсутствии или минимальном количестве случаев разрыва. Значит, у вас – надежный партнер, добропорядочный плательщик НДС);
- от 0,21 до 0,40 – оранжевый цвет (есть небольшие проблемы);
- от 0,41 до 0,60 – светло-красный цвет (проблем побольше);
- от 0,61 до 1,0 – темно-красный цвет (проблем конкретно много).
Напоминаем
В соответствии со ст. 15 НК расходы (убытки), понесенные налогоплательщиком по сделкам с лицами, не исполнившими свои обязательства перед ним, в целях налогообложения не признаются, если при заключении сделки он не проявил должную осмотрительность.Внимание
Коэффициент налогового разрыва:
- носит информативный характер;
- не влияет на временную приостановку действия Свидетельства НДС;
- не влияет на корректировку суммы налога, принятой к зачету.
См. источник.
Buxgalter.uz рекомендует
Вам могут пригодиться эти разъяснения:Подготовил Олег ГАЕВОЙ
