Как рассчитывать НДС посреднику

В рекомендации:

– документы, оформляемые посредником;
– расчет НДС с суммы вознаграждения;
– реализация товаров (услуг) посредником;
– приобретение товаров (услуг) посредником.

Выступая в роли посредника (комиссионера, поверенного) по договору на оказание посреднических услуг (комиссии, поручения), предприятие реализует товары (услуги) комитента или доверителя либо приобретает их для него.

Учитывайте и оформляйте посреднические операции в соответствии с главой 4 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема.

Выполнив обязательства по посредническому договору, представьте комитенту (доверителю) отчет. Укажите в нем:

• количество и стоимость реализованных (приобретенных) вами товаров (услуг) с выделением сумм НДС. Приложите к отчету копии договоров, счетов-фактур, актов и других документов, подтверждающих реализацию (приобретение) товаров (услуг) в интересах комитента (доверителя);
• стоимость произведенных вами затрат, которые согласно договору комиссии (поручения) должен возместить комитент (доверитель). Приложите к отчету первичные документы (счета-фактуры, акты, чеки, квитанции), подтверждающие эти затраты;
• сумму вашего вознаграждения, включая НДС, в соответствии с условиями договора;
• сумму полученных от комитента (доверителя) авансов;
• сумму оставшейся задолженности комитента (доверителя).

Помимо отчета, в системе ЭСФ оформите счет-фактуру типа «Стандартный» и прикрепленный к нему акт об оказании посреднических услуг на сумму своего вознаграждения.

При этом НДС от суммы своего вознаграждения за оказанные посреднические услуги рассчитайте по формуле :

С_НДС = С_В : 112 х 12, 

где:
С_НДС – сумма НДС;
С_В – сумма вознаграждения согласно договору.

Если вы плательщик «упрощенного» НДС, сумму НДС рассчитайте так же, но с применением ставки 6%:

С_НДС = С_В : 106 х 6.