Ответы на ваши вопросы есть в Buxgalter Pro:
«Организация планирует оказывать услуги ремонта и техобслуживания оборудования в Узбекистане по заказу нерезидента. Постоянного учреждения в республике нерезидент не имеет. Какие налоговые последствия у нас возникнут?».
На вопрос ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:
– В рассматриваемом случае предприятие заключит экспортный контракт и экспортирует услуги нерезиденту.
Экспорт услуг (работ) – это оказание услуг (выполнение работ) юридическим или физическим лицом Узбекистана юридическому или физическому лицу иностранного государства независимо от места их оказания (выполнения) ст. 11 ЗРУ №285-XII от 14.06.1991 г..
НДС
Объектом обложения НДС является оборот по реализации услуг, если место их реализации – Узбекистан п. 1 ч. 1 ст. 238 НК. Так как услуги (ремонт и техобслуживание) непосредственно связаны с движимым имуществом и фактически оказываются на территории Узбекистана, местом реализации услуг является Узбекистан п. 2 ч. 3 ст. 241 НК. Данный оборот облагается НДС по ставке 12% ст. 258 НК.
Налог на прибыль
Прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт облагается налогом на прибыль по нулевой ставке п. 6 ч. 1 ст. 337 НК ч. 8 ст. 337 НК.
С 1 ноября 2022 года льготу в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль могут применять организации-экспортеры независимо от доли объема экспорта в общей выручке, поступившей от реализации товаров (работ, услуг) п. 1 №УП-228 от 30.09.2022 г..
Для применения нулевой ставки налога также должны выполняться условия частей 9–10 ст. 337 НК.
Рекомендуем:
