Если оказываете услуги по контракту с нерезидентом без ПУ

preview

«Организация планирует оказывать услуги ремонта и техобслуживания оборудования в Узбекистане по заказу нерезидента. Постоянного учреждения в республике нерезидент не имеет. Какие налоговые последствия у нас возникнут?».

На вопрос ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:

 

– В рассматриваемом случае предприятие заключит экспортный контракт и экспортирует услуги нерезиденту.

Экспорт услуг (работ) – это оказание услуг (выполнение работ) юридическим или физическим лицом Узбекистана юридическому или физическому лицу иностранного государства независимо от места их оказания (выполнения) 

 

НДС

Объектом обложения НДС является оборот по реализации услуг, если место их реализации – Узбекистан . Так как услуги (ремонт и техобслуживание) непосредственно связаны с движимым имуществом и фактически оказываются на территории Узбекистана, местом реализации услуг является Узбекистан . Данный оборот облагается НДС по ставке 12% .

 

Налог на прибыль

Прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт облагается налогом на прибыль по нулевой ставке 

С 1 ноября 2022 года льготу в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль могут применять организации-экспортеры независимо от доли объема экспорта в общей выручке, поступившей от реализации товаров (работ, услуг) .

Для применения нулевой ставки налога также должны выполняться условия частей 9–10 ст. 337 НК.

 

 

НДС НДС НДС /ru/publish/doc/text187616_esli_okazyvaete_uslugi_po_kontraktu_s_nerezidentom_bez_pu