Полезное для бухгалтера в ноябре:
Если покупатель оплачивает покупку через маркетплейс или платежное мобильное приложение и чек формируется на стороне маркетплейса или платежного приложения, чеки онлайн-ККТ должны быть оформлены, как при реализации товаров по договору комиссии или субкомиссии:
Пример №1: компания принимает платежи за оказываемые услуги через Click. В данном случае сама компания рассматривается, как комитент, а Click – как комиссионер.
Пример №2: оператор сотовой связи заключил договор на прием оплаты услуг с системой Paynet, ее агенты будут принимать оплату у населения. В данном случае оператор сотовой связи рассматривается, как комитент, Paynet – как комиссионер, агенты Paynet – как субкомиссионеры.
Пример №3. Компания реализует туристические путевки от туроператора, принимая оплату через Click и PayME. В этой ситуации туроператор – комитент, реализатор турпутевок – комиссионер, Click и PayME – субкомиссионеры.
Во всех перечисленных случаях вся сумма оплаты за оказываемые услуги должна отражаться в налоговом отчете по НДС (налогу с оборота) у комитента. А налоговая база комиссионеров и субкомиссионеров формируется на базе комиссионных вознаграждений, оформленных ЭСФ.
Организации, выдающие покупателю чек за оказанные товары (услуги), – комиссионеры и субкомиссионеры – должны указывать в чеке ИНН комитента (ID-номер комитента-нерезидента). А комитенты в свою очередь – вносят информацию о своих комиссионерах с помощью интерактивной услуги «Формирование списка комиссионеров организации» на my.soliq.uz.
Если в процессе участвуют субкомиссионеры
Через интерактивную услугу «Формирование списка комиссионеров организации» на my.soliq.uz:
1) комитент вносит информацию о своем комиссионере;
2) комиссионер вносит информацию о субкомиссионере и комитенте.
Подробнее читайте тут:
- Как оформлять продажи по договорам субкомиссии в чеках онлайн-ККТ;
- Как настроить онлайн-ККТ при комиссионной торговле;
- Как субкомиссионеру настроить онлайн-ККТ при реализации товара нерезидента.
Внимание
Если комитент не внесет данные о комиссионерах в персональном кабинете и комиссионер (субкомиссионер) не укажет ИНН комитента в чеках онлайн-ККТ, полная сумма реализованного комиссионером товара ошибочно отразится в налоговой базе комиссионера. Чтобы исправить ошибку, придется корректировать чеки.Напоминаем: комитенты могут самостоятельно исправлять ошибки в чеках. Подробнее об этом читайте в рекомендации:
См. источник.
Внимание
Подробнее данные ситуации будут рассмотрены на вебинаре «Государственные требования к чеку онлайн-ККТ: как их выполнить», который состоится 25 марта 2023 года в 10:00. Записаться можно тут.Подготовил Олег ГАЕВОЙ
