Если приобрели основное средство с кешбэком

preview

 

«Предприятие приобрело основные средства. Договор предусматривает кешбэк. Покупатель выполнил условия для его получения, продавец оформил дополнительный счет-фактуру и вернул сумму кешбэка на р/с покупателя. Какие налоговые последствия возникают у покупателя в результате? Как отразить кешбэк в бухгалтерском учете?».

На вопросы ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: 

 

Денежные скидки (в данном случае кешбэк), полученные в результате досрочной оплаты, большого объема закупок и других подобных причин, предусмотренные соглашением сторон, не уменьшают стоимость приобретенных ТМЗ, а относятся на результаты финансово-хозяйственной деятельности в том отчетном периоде, в котором возникли .

В НСБУ №5 «Основные средства» не предусмотрена норма о скидках, но считаем возможным по аналогии применить к ОС норму по учету скидок для ТМЗ.

 

Налог на прибыль

Сумма скидки отражается в составе прочих доходов от операционной деятельности и включается в налоговую базу по налогу на прибыль .

 

НДС

Если поставщик товаров (услуг) корректирует налоговую базу в соответствии со ст. 257 НК, покупатель должен соответствующим образом скорректировать ранее принятую им к зачету сумму НДС на основании дополнительного или исправленного ЭСФ, оформленного поставщиком .

 

Проводки:

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Приобретение ОС

0820 «Приобретение основных средств»

6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам» 

Зачет НДС

4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)»

6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»

Скидка на ОС

6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»

9390 «Прочие операционные доходы»

Корректировка суммы зачета НДС при использовании скидки

6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»

4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)»

Buxgalter.uz рекомендует
Подпишитесь на наш ТГ-канал, это поможет быстрее узнавать о новых публикациях!

 

Основные средства Основные средства Основные средства /ru/publish/doc/text190529_esli_priobreli_osnovnoe_sredstvo_s_keshbekom