Если приобрели основное средство с кешбэком

«Предприятие приобрело основные средства. Договор предусматривает кешбэк. Покупатель выполнил условия для его получения, продавец оформил дополнительный счет-фактуру и вернул сумму кешбэка на р/с покупателя. Какие налоговые последствия возникают у покупателя в результате? Как отразить кешбэк в бухгалтерском учете?».

На вопросы ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: 

Денежные скидки (в данном случае кешбэк), полученные в результате досрочной оплаты, большого объема закупок и других подобных причин, предусмотренные соглашением сторон, не уменьшают стоимость приобретенных ТМЗ, а относятся на результаты финансово-хозяйственной деятельности в том отчетном периоде, в котором возникли .

В НСБУ №5 «Основные средства» не предусмотрена норма о скидках, но считаем возможным по аналогии применить к ОС норму по учету скидок для ТМЗ.

Налог на прибыль

Сумма скидки отражается в составе прочих доходов от операционной деятельности и включается в налоговую базу по налогу на прибыль .

НДС

Если поставщик товаров (услуг) корректирует налоговую базу в соответствии со ст. 257 НК, покупатель должен соответствующим образом скорректировать ранее принятую им к зачету сумму НДС на основании дополнительного или исправленного ЭСФ, оформленного поставщиком .

Проводки: