Как применять онлайн-ККТ комитентам и комиссионерам

В рекомендации:

– отражение реализации по договорам комиссии в налоговых отчетах;
– настройка онлайн-кассы для работы по договорам:
        комиссии, если комитент – ИП или юрлицо;
        субкомиссии, если комитент – ИП или юрлицо;
        комиссии, если комитент – физлицо или нерезидент;
        субкомиссии, если комитент – нерезидент;
– получение комитентами и комиссионерами сводной информации об объемах реализации по данным ККТ.

Товар, реализуемый по договору комиссии, в чеках онлайн-ККТ (онлайн-ККМ, виртуальных касс, маркетплейсов и платежных сервисов) должен отражаться с дополнительным реквизитом. Если это товар индивидуального предпринимателя (ИП), указывается его ПИНФЛ, юрлица – ИНН, физлица или иностранной компании – ID-номер комитента.

Верные настройки обеспечат правильное отражение данных онлайн-ККТ в налоговом отчете по НДС (или налогу с оборота).

Рассмотрим, как все настроить с помощью нового функционала интерактивной услуги «Информация об онлайн контрольно-кассовой технике юридических лиц» раздела «Персональная информация» на портале my.soliq.uz.

Как реализация по договорам комиссии отражается в налоговых отчетах

В соответствии со статьями 250 и 463 Налогового кодекса налоговая база у комитента и комиссионера формируется так:

• у комиссионера (поверенного) (и у субкомиссионера – по договорам субкомиссии) – в размере его комиссионного вознаграждения;
• у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом.

Если сторонами договора комиссии (субкомиссии) произведены все настройки, то:

• при ИНН (ПИНФЛ) комитента – вся стоимость товара автоматически отражается в налоговом отчете комитента (в строках, предназначенных для данных онлайн-ККМ и маркетплейсов, приложения №1 к расчетам НДС, налога на прибыль или налога с оборота). По итогам месяца стороны договора производят между собой расчеты...