Когда и какой чек системы онлайн-ККТ нужно выдать покупателю

В рекомендации:

– технические требования к чеку онлайн-ККТ;
– выдача чека онлайн-ККТ в электронной форме;
– особенности выдачи чеков онлайн-ККМ или виртуальных касс при расчетах с использованием платежного терминала;
– особенности выдачи чеков онлайн-ККМ или виртуальных касс при расчетах при помощи маркетплейсов и электронных платежных систем;
– тип платежа в чеке онлайн-ККТ;
– замена чека онлайн-ККТ другим документом.

Все денежные расчеты с населением должны оформляться чеком онлайн-ККТ . Своевременная и корректная выдача чека покупателю гарантирует, что ваша выручка правильно отразится в Расчете налога (налога с оборота или НДС). Напомним, это происходит автоматически. У налоговой при этом не будет оснований наложить штраф по статье 221 Налогового кодекса.

Какие нужно соблюдать технические требования к чеку онлайн-ККТ

Чеки онлайн-ККМ и виртуальных касс выдавайте покупателям распечатанными на специальной белой бумаге :

• ширина бумаги чека должна быть не менее 55 миллиметров;
• высота букв (знаков) – не менее 2 миллиметров;
• надписи на чеке – черного цвета.

Цифры, буквы и символы в распечатанных чеках должны отображаться четко и быть понятными при прочтении .

Данные должны быть представлены столбиком на государственном языке. По желанию продавца информация на узбекском языке может дублироваться переводом на другой язык.

Когда чек онлайн-ККТ может быть выдан в электронной форме

Каждый чек системы онлайн-ККТ имеет электронный экземпляр, но покупателю он может быть выдан в таком виде только в строго установленных случаях.

В электронном виде чек может быть выдан, если он сформирован:

• виртуальной кассой ;
• маркетплейсом, в т.ч. ЭПС  .

Электронный чек может быть выдан покупателю путем отправки ссылки на чек на указанные покупателем абонентский номер телефона, адрес электронной почты либо в персональный кабинет покупателя.

В случае выдачи чека в электронном виде дублировать его на бумаге не надо. Электронный чек имеет все те же значимые для учета и обработки реквизиты, что и распечатанный на бумаге.

Если вы выдаете чек в электронной форме, предупредите об этом покупателя и сообщите, как он может получить доступ к своему чеку. В дальнейшем это поможет избежать неприятностей в общении с клиентом.

Какие есть особенности выдачи чеков онлайн-ККМ или виртуальных касс при расчетах с использованием платежного терминала

Если покупатель платит банковской картой, вместе с чеком терминала обязательно выдайте ему чек онлайн-ККТ  .

Обратите внимание, что технически эта норма может реализовываться по-разному, в зависимости от особенностей применяемого оборудования.

Так, например, все онлайн-ККМ и виртуальные кассы поддерживают прием оплаты картами Uzcard или Humo. В некоторых моделях онлайн-ККМ и платежный терминал представлены в форме одного устройства, другие модели работают в сочетании с пинпадами Uzcard или Humo.

Исходя из технических условий возможны два варианта:

• чек онлайн-ККМ и чек терминала распечатываются при помощи одного устройства – если устройство поддерживает прием оплаты с карт платежной системы, которой выпущена карта;
• чек онлайн-ККМ распечатывается при помощи ККМ, а чек транзакции – при помощи терминала – если онлайн-ККМ не поддерживает прием оплаты с карт платежной системы, которой выпущена карта.

Как есть особенности выдачи чеков онлайн-ККМ или виртуальных касс при расчетах при помощи маркетплейсов и электронных платежных систем

Так же, как и при применении терминалов, по факту платежа формируются чек транзакции и фискальный чек (чек системы онлайн-ККМ). Порядок зависит от технологии расчета.

При технологии «Дистанционная оплата» чек транзакции (терминальный чек) и фискальный чек (чек онлайн-ККМ) формируются непосредственно маркетплейсом или электронным платежным приложением и доступны в их интерфейсе.

В случае применения технологии «Оплата на местах» чек транзакции (терминальный чек) формируется непосредственно маркетплейсом или электронной платежной системой и доступен в их интерфейсе. Фискальный чек (чек онлайн-ККМ) в данном случае распечатывается при помощи онлайн-ККМ или виртуальной кассы. При этом его электронная версия без QR-кода и фискальной метки доступна в электронном платежном приложении или маркетплейсе.

Какой тип платежа указывать в чеке онлайн-ККТ и на что это влияет

Формирование чека в онлайн-ККМ или виртуальной кассе начинается с нажатия одной из четырех кнопок:

• «Продажа»;
• «Возврат»;
• «Аванс/Предоплата»;
• «Кредит/Рассрочка».

Важно не ошибиться при выборе и нажать ту кнопку, название которой отражает суть платежа, на который оформляется чек. Указанный вами тип платежа будет отражен в чеке онлайн-ККТ и скажется на учете сумм, прошедших по чеку, при формировании налоговой отчетности по налогу с оборота или НДС.

Рассмотрим, когда и какой тип оплаты нужно указать в чеке онлайн-ККТ и как это повлияет на формирование налоговой отчетности.

1. Тип платежа «Продажа»

Такой тип платежа указывайте:

• при закрытии сделки в момент покупки, когда покупатель получил товар и рассчитался с продавцом;
• в момент передачи товара, когда он реализуется с оплатой авансом или в рассрочку (кредит);
• при обмене товара по факту передачи клиенту нового товара.

В чеке с типом платежа «Продажа» всегда указывайте полную стоимость покупки по договору. При обмене в чеке указывается фактическая стоимость нового товара, передаваемого покупателю.

Сумма по каждому чеку «Продажа», выданному при помощи онлайн-ККМ или виртуальной кассы, автоматически приплюсовывается к выручке, отражаемой в:

• Расчете НДС – по строке 0102 «Реализация товаров (услуг) через онлайн-ККМ» приложения №1;
• Расчете налога с оборота – по строке 0102 «Доходы по онлайн-ККМ» приложения №1.

Суммы маркетплейсов выделены в отдельную строку 0104 приложения №1 к Расчету НДС и приложения №1 к Расчету налога с оборота.

2. Тип платежа «Возврат»

Этот тип платежа указывайте:

• когда покупатель возвращает товар, а продавец – деньги, уплаченные покупателем при покупке;
• в случае обмена товара на другой по факту принятия продавцом товара, возвращаемого покупателем.

Возврат может быть полным (возвращается весь товар по чеку) или частичным (возвращается часть товаров, проданных по чеку). В чеке с типом платежа «Возврат» отражаются фактически возвращаемые товары и их стоимость, уплаченная покупателем при покупке.

Чтобы чек возврата «сработал» и налоговый отчет был скорректирован, к нему важно привязать чек продажи. В результате в налоговом отчете за период, в котором пробит чек возврата, на сумму возврата будут уменьшены показатели в:

• Расчете НДС – по строке 0102 «Реализация товаров (услуг) через онлайн-ККМ» приложения №1;
• Расчете налога с оборота – по строке 0102 «Доходы по онлайн-ККМ» приложения №1.

3. Типы платежа «Аванс/Предоплата» и «Кредит/Рассрочка»

В случае предоплаты указывайте «Аванс/Предоплата», при погашении рассрочки – «Кредит/Рассрочка».

В чеках с данными типами платежей отражайте сумму, реально уплаченную покупателем в момент платежа. QR-код и фискальная метка в этих чеках не предусмотрены.

Суммы, указанные в таких чеках, в налоговых отчетах не отражаются.

Если не провести работу над ошибками, получается, что компании придется заплатить налог со всей суммы, прошедшей в отчетном налоговом периоде через онлайн-ККМ. Если бы чеки оформлялись правильно, то в соответствии со статьей 242 Налоговго кодекса в налоговую базу за отчетный налоговый период суммы по чекам с типом платежа «Аванс» не вошли.

Чтобы исправить ошибку, нужно осуществить корректировку – обнулить суммы чеков, которые должны были быть оформлены как чеки авансового платежа. И вместо этих чеков пробить чеки с типом платежа «Аванс». Подробнее об этом читайте в рекомендации «Как исправить ошибку в чеке ККТ».

Возврат товара покупателем и корректировка чека имеют разные последствия с точки зрения учета. Цель корректировки чека – исправить ошибку и при необходимости скорректировать налоговую базу. Корректировка чека не предполагает под собой действия с товаром (услугой), реализованным по чеку.

Совсем иная ситуация с возвратом. Чек возврата необходим для корректировки налоговой базы, подтверждения факта возврата. Но ведь в данном случае возвращаются не только деньги, но и товар. Возвращенный товар продавец в дальнейшем должен:

• вновь выставить на продажу, если качество товара позволяет,
  либо
• списать, если состояние товара уже не позволяет продать его,
  либо
• вернуть поставщику. 

Для этого товар необходимо оприходовать.

Когда вместо исправления ошибки продавец оформляет возврат товара, он корректирует налоговую базу. Но при возврате он еще должен принять и оформить возвращенный товар, а фактически этого не происходит. Налоговики исходят из того, что в онлайн-ККМ зафиксирован возврат, а значит, должен быть оприходован товар, который подлежал возврату. Нет прихода товара – возникают подозрения в сокрытии налоговой базы.

Предпринимателю остается доказывать, что он ошибочно применил функционал онлайн-ККМ. Возникает масса других проблем, включая технические, которые не дают возможности исправить ошибку.

Каким документом и в каких случаях можно заменить чек онлайн-ККТ

Документами, заменяющими чек онлайн-ККТ, являются:

• счет-фактура;
• квитанции установленной формы на случай поломки онлайн-ККМ или виртуальной кассы.

Счет-фактура. Документом, заменяющим чек онлайн-ККТ, признается счет-фактура  . В Положении о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема уточнено, что оформление счета-фактуры необязательно, в частности:

• при предоставлении чека контрольно-кассовой техники или виртуальной кассы в случаях осуществления платежей за реализованные товары (услуги) за наличный расчет или посредством банковских карт физлиц, корпоративных банковских карт юрлиц или индивидуальных предпринимателей;
• при предоставлении хозяйствующим субъектом квитанции по форме, являющейся бланком строгой отчетности, оформляемой при осуществлении денежных расчетов с населением. Квитанции применяются после их регистрации в налоговых органах только в случае передачи контрольно-кассовой техники на ремонт или в случае временного отсутствия электроэнергии в торговой точке (месте оказания услуг).

Квитанции. Они предусмотрены для ситуаций, когда продавец не может выдать чек онлайн-ККТ или виртуальной кассы ввиду неисправности или утраты устройства. В этой ситуации вы вправе продавать, используя специальные квитанции, до установки ЦОТУ резервной ККМ .

Рекомендуем позаботиться о приобретении книжки квитанций и регистрации ее в налоговых органах заблаговременно. Она имеет строго установленную форму.

Где приобрести такую книжку, подскажут специалисты налогового органа по месту регистрации. Лучше такая книжка останется невостребованной, чем ее не окажется под рукой в нужный момент.

Внимание

Информация о продажах из книжки квитанций должна быть введена в онлайн-ККМ или виртуальную кассу в течение 1 рабочего дня после того, как онлайн-ККМ или виртуальная касса исправлена либо вам установлена резервная . По каждой квитанции должен быть пробит чек с идентичной информацией.