Как подготовить трансформационную модель по составлению финотчетности по МСФО

В рекомендации:

– этапы процесса трансформации;
– моменты, которые нужно учесть при составлении трансформационной модели;
– структура трансформационной таблицы.

Финансовую отчетность по МСФО можно составить путем:

• сплошного ведения всех операций на основе МСФО

или

• трансформации отчетности, составленной по НСБУ в финотчетность по МСФО.

Для этого удобно использовать MS Excel. А если первичных данных и изменений очень много, трансформацию лучше проводить с помощью специальных программных продуктов.

Об этапах перехода на МСФО читайте в рекомендации наших специалистов.

Из чего состоит процесс трансформации

Основные этапы трансформации:

• сравнительный анализ учетных политик по НСБУ и по МСФО;
• постатейный анализ учетных данных с целью выявления несовпадений в классификации и оценках элементов отчетности по НСБУ и МСФО, определение объема корректировок;
• сбор необходимой справочной и другой рабочей информации, необходимой для корректировки;
• подготовка формата трансформационной модели и регламента трансформации;
• «перекладка» одних массивов учетных данных (сальдо, оборотов) в другие с помощью корректировок. В частности:

– расчет и проведение реклассификационных корректировок, т.е. перевод отдельных активов, обязательств или компонентов капитала, признанных в НСБУ, в другие виды активов, обязательств или компонентов капитала в соответствии с МСФО;
– расчет и проведение трансформационных корректировок по изменению оценки активов и обязательств;

• формирование...