Как составлять Расчет налога на прибыль

В рекомендации:

– представление Расчета;
– порядок составления Расчета:
       «надтабличная» часть;
        совокупный доход;
        вычитаемые расходы;
        налогооблагаемая прибыль;
        льготы;
        прибыль с применением нулевой ставки;
        налоговая база;
        прибыль по сниженным налоговым ставкам исходя из местоположения;
        ставка налога;
        сниженная ставка налога;
        корректировка при использовании труда инвалидов;
        сумма налога;
        авансовые платежи;
        уменьшение налога по Постановлению Президента №ПП-5252;
        сумма налога, удержанная с нерезидента до постановки на учет ПУ;
        чистая прибыль ПУ; 
       налог к уплате в бюджет.

Когда представлять Расчет

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал, налоговый период – год.

Расчет налога на прибыль составляйте один раз в квартал и представляйте в налоговые органы не позднее (с учетом выходных дней) :

• 20 апреля – за I квартал;
• 20 июля – за II квартал;
• 20 октября – за III квартал;
• 1 марта следующего года – за IV квартал.

Только по итогам года Расчет представляют:

• бюджетные организации;
• негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов.

Если у них нет дохода, Расчет им представлять не нужно.

Отчет налога на прибыль состоит из самого Расчета и приложений к нему. Не все приложения заполняются ежеквартально. Периодичность заполнения приложений смотрите в справочнике.

В каком порядке составлять Расчет

Расчет налога на прибыль заполняйте в сумах.

Все показатели отражайте нарастающим итогом с начала года. К примеру, при составлении Расчета за II квартал вы должны отразить показатели за первое полугодие.

Как заполняется «надтабличная» часть Расчета

В разделе «Детали расчета» выберите код налога 32, год, период и тип Расчета. Район указывается автоматически по месту регистрации налогоплательщика.

Над таблицей автоматически заполнятся:

• ИНН;
• код вида документа (Расчет – 1, перерасчет – 2);
• отчетный и налоговый период;
• полное наименование, местонахождение, почтовый адрес налогоплательщика;
• срок представления Расчета. Например, в Расчете за I квартал 2026 года будет указано 20.04.2026;
• налоговый орган по месту налогового учета, куда представляется Расчет.

В графе...