Закрываем 9 месяцев без ошибок:
От формулировок договора беспроцентного займа зависит, какой будет бухгалтерский и налоговый учет сделки.
Внимание
Чтобы не пропустить важные новости и разъяснения экспертов, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Копирование и использование материалов допускается только при наличии активной ссылки на источник или письменного разрешения редакции.
Что требует закон
По договору займа заемщик получает деньги в собственность и обязуется вернуть такую же сумму 
. Договор считается заключенным с момента фактической передачи денег, а не с даты подписания. Если хотя бы одна из сторон является юрлицом, нужна письменная форма .
В договоре прописывают сумму займа, срок и порядок возврата, права и ответственность сторон, а также прямое условие о том, что проценты не начисляются: без него заем по общему правилу считается процентным . Подписанный договор ставят на учет в налоговых органах .
Почему текст договора важен для правильного налогообложения
У заемщика по беспроцентному займу возникает доход в виде безвозмездного права пользования деньгами. Он включается в совокупный доход и рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ независимо от отражения займа в бухучете. Исключения перечислены в части 5 статьи 299 НК.
Заем от учредителя не увеличивает уставный фонд. Крупный долгосрочный заем может привлечь внимание налоговых органов как скрытая капитализация, поэтому из договора должно быть однозначно видно, что стороны оформляют именно заем.
Рекомендация
В рекомендации «Беспроцентный заем от учредителя: как отражать по НСБУ, МСФО и в налоговом учете» – сквозной пример с проводками по НСБУ и МСФО, расчет дохода по статье 299 НК и таблица частых ошибок с порядком исправления.
Самый простой и удобный способ оформить договор
При самостоятельном составлении договора чаще всего встречаются ошибки в реквизитах, сумме прописью, дате возврата и графиках траншей. Конструктор договора беспроцентного займа собирает документ по анкете: вы заполняете поля, а рядом сразу видите текст договора, который меняется вместе с каждым ответом. Конструктор сам:
- перестраивает текст под тип каждой стороны: физлицо с паспортом и ПИНФЛ или юрлицо с ИНН, ОКЭД и представителем;
- ставит должность, Ф.И.О. представителя и основание полномочий в нужный падеж;
- пишет сумму прописью и рассчитывает дату возврата по сроку займа;
- при траншах и возврате частями подсказывает, какой график приложить к договору;
- подсвечивает еще не заполненные поля и выгружает готовый договор в Word.
Условие о беспроцентности, право досрочного возврата и пункт о постановке на учет в договор уже включены.
Когда договоров несколько и стороны каждый раз разные, сверка падежей, сумм, дат и реквизитов отнимает больше времени, чем само составление. И каждая правка запускает ее заново.
Рекомендация
Конструктор Buxgalter Pro
Не составляйте договор с нуля. В сервисе «Конструктор договора беспроцентного займа» – анкета вместо ручного набора, текст договора на экране по мере заполнения и готовый файл Word с юридически выверенными формулировками.
Беспроцентный заем оформляют письменным договором с прямым условием об отсутствии процентов и ставят на учет. У заемщика он создает доход по статье 299 НК, поэтому к тексту договора стоит относиться так же внимательно, как к учету займа.
Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
