Как работает Рейтинг устойчивости предпринимателей

В рекомендации:

– порядок работы электронной платформы;
– получение высоких баллов в рейтинге;
– преференции для предпринимателей с высоким рейтингом.

С 1 февраля 2024 года внедрен Рейтинг устойчивости субъектов предпринимательства. Цель – выявить предприятия, которые своевременно платят налоги и соблюдают требования законодательства, и поощрить их – предоставить дополнительные льготы и преференции .

Рейтинг формируется автоматически (онлайн) на электронной платформе «Рейтинг устойчивости предпринимателей» посредством межведомственного обмена данными Налогового комитета. Информация о присвоенной категории рейтинга и набранных баллах размещается:

• в персональном кабинете налогоплательщика на my.soliq.uz (my3.soliq.uz);
• на сайте Торгово-промышленной палаты.

Как работает электронная платформа

Электронная платформа «Рейтинг устойчивости предпринимателей» разработана на основании 23 критериев , разделенных на три группы:

1) общие критерии;

2) критерии, понижающие баллы;

3) критерии, предоставляющие дополнительные баллы.

Все критерии оцениваются по балльной системе.

Первая группа – 10 общих критериев. Дают предпринимателям возможность набрать 100 баллов.

Вторая группа – 9 понижающих критериев. Применяются в случаях нарушения требований законодательства, повторного представления налоговой отчетности с исправлениями, переезда из одного региона в другой в течение года и др.

Третья группа включает 4 поощрительных критерия. Например, от 5 до 10 дополнительных поощрительных баллов присвоят предпринимателям, трудоустроившим граждан из социального реестра, доля которых превышает 10% от общего числа сотрудников.

В соответствии с общей суммой выставленных баллов предпринимателю присваивается категория рейтинга , соответствующая определенному уровню устойчивости:

• высокий (ААА, АА, А);
• средний (ВВВ, ВВ, В);
• удовлетворительный (ССС, СС, С);
• низкий (D).

Предпринимателя оповестят о том, какие недостатки привели к получению низких баллов и как это исправить.

При изменении рейтинговых показателей предпринимателя данные в его персональном кабинете и на сайте ТПП обновляются.

Если предприниматель не согласен с данными Рейтинга, он может обратиться в Налоговый комитет через персональный кабинет. Возражения рассмотрят в течение одного рабочего дня. Если их признают обоснованными, в базу данных внесут исправления и Рейтинг обновят.

Если возражения необоснованны, рейтинговые показатели оставят без изменений, о чем направят соответствующее разъяснение в персональный кабинет налогоплательщика.

Как получить высокие баллы в рейтинге

Чтобы получить высокие рейтинговые баллы и, соответственно, право на льготы и преференции, проанализируйте, каким критериям нужно соответствовать. Например, чтобы получить 100 баллов и самую высокую категорию рейтинга ААА, предприятию достаточно соответствовать 10 общим критериям:

• предприятие должно существовать минимум 5 лет (+ 10 баллов);
• показатель рентабельности предприятия по EBITDA (EBITDA margin) должен превышать средний показатель по сфере деятельности как минимум на 20% (+ 10 баллов).

Когда предприятие – единственное по виду деятельности на своей территории, сравнение производится со средним показателем территории без учета вида деятельности.

EBITDA (англ. Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) – это прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации.

EBITDA = Пч + НП + Пр + А,

где:
Пч – чистая прибыль;
НП – налог на прибыль;
Пр – проценты по кредитам;
А – амортизация основных средств и нематериальных активов.

EBITDA margin = EBITDA : Вч х 100%,

где:
Вч – чистая выручка.

Этот показатель будут оценивать на основе данных:

1) Отчета о финансовых результатах (форма №2) – для предприятий, ведущих учет по НСБУ;
2) Расчета налога на прибыль – для предприятий, перешедших на МСФО;

• в собственности должны быть земельные участки и (или) объекты недвижимости. Для семейных предприятий также учитывается общее имущество, находящееся в долевой или совместной собственности участников (+ 10 баллов);
• ФОТ предприятия на одного работника должен быть выше 4 МРОТ для Ташкента и 3 МРОТ для Каракалпакстана и областей (+ 10 баллов);
• должна своевременно представляться налоговая отчетность (+ 10 баллов);
• должны своевременно уплачиваться налоги (+ 10 баллов);
• налоги должны уплачиваться посредством платежных поручений, а не путем взыскания на основании инкассовых поручений налогового органа (+ 10 баллов);
• ЭСФ и другие документы по товарообороту (чеки ККТ, документы по экспорту, платежные чеки электронной коммерции) должны оформляться в установленные законодательством сроки (+ 10 баллов). ЭСФ и другие документы, подтверждающие товарооборот, должны быть оформлены на дату реализации товаров (услуг) или в сроки, определенные Положением о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема;
• соотношение объема реализации (в т.ч. на экспорт) товаров (сырья) и суммы приобретения (в т.ч. по импорту) посредством ЭСФ в течение календарного года должно составлять более 70% (+ 10 баллов);
• при проведении налоговыми органами предпроверочного анализа должны отсутствовать недостатки либо при обнаружении они должны быть добровольно устранены (+ 10 баллов);

Напоминаем

Предпроверочный анализ налоговой отчетности налоговые органы проводят до начала камеральной налоговой проверки. Анализ – автоматический, с использованием информационных систем, без участия налогоплательщика. Если в результате анализа налоговой отчетности обнаружены недостатки, налогоплательщик обязан представить обоснование либо уточненную отчетность .

Набрав от 96 до 100 баллов по общим критериям и попав в категорию ААА, важно не попасть под критерии, понижающие баллы:

• местонахождение (почтовый адрес) предприятия менялось 3 и более раза в течение последних 12 месяцев (– 5 баллов);
• руководитель менялся 3 и более раз за последние 12 месяцев (– 5 баллов);
• в течение последних 36 месяцев учредитель или руководитель привлекался к уголовной ответственности либо руководил предприятием, ликвидированным на основании банкротства (– 5 баллов);
• в представленную налоговую отчетность предприятие вносило исправления, т.е. сдавало перерасчеты (– 1 балл за 1 перерасчет, – 5 баллов максимум). При оценке этого критерия учитывается количество внесенных изменений в ранее представленные отчеты по всем налогам с наступившим сроком сдачи в календарном году. При этом уточненные налоговые отчеты, представленные нарастающим итогом за один налоговый период, считаются представленными один раз;
• свидетельство плательщика НДС было приостановлено или аннулировано (– 10 баллов).

Напоминаем

Действие НДС-свидетельства может быть приостановлено не более чем на 30 дней и только в случае, если выявлено несоответствие сделок (операций) предприятия номенклатуре закупаемых и реализуемых товаров (услуг) .

НДС-свидетельство налоговый орган может аннулировать, если суд установил, что :

1) оно оформлено на основании недостоверных, подложных документов;

2) при проведении налоговой проверки выявлены:

– несоответствие банковских операций виду и особенностям деятельности предприятия, а также номенклатуре приобретаемых и реализуемых товаров (услуг);
– заключение сделок, цель которых – неуплата НДС либо предоставление другому лицу возможности необоснованного зачета НДС;
– выполнение обязательств по сделке (операции) лицом, не являющимся стороной договора, или лицом, на которого договором или законом не возложено обязательство выполнения сделки (операции);

3) выявлено лжепредпринимательство. То есть предприятие создано не для предпринимательской деятельности, а чтобы получить кредиты, освобождение от налогов, извлечь иную имущественную выгоду или прикрыть запрещенную деятельность. При этом причинен крупный ущерб государству, гражданам либо другим предприятиям;

• имеют место факты обращения взыскания налоговой задолженности предприятия на его имущество (– 5 баллов);

• за налоговые правонарушения должностные лица предприятия в течение последних 12 месяцев привлекались к ответственности:

– административной (– 2 балла);
– уголовной (– 5 баллов);

• выявлено неправильное применение ИКПУ – отражение в ЭСФ и (или) чеках ККТ ИКПУ, не соответствующих номенклатуре приобретенных товаров (услуг) либо видам деятельности, минимум 2 раза в месяц (– 5 баллов);
• в течение последних 12 месяцев минимум 2 раза кредиторы подавали в суд исковые заявления о взыскании с предприятия задолженности и суд удовлетворил их (– 10 баллов).

Но даже если вы попали под критерии, понижающие баллы, у вас все еще есть возможность получить высокий рейтинг. При соответствии критериям, повышающим баллы, можно набрать до 35 дополнительных баллов:

• вы обеспечиваете занятость лиц, нуждающихся в соцзащите. Если на вашем предприятии работают лица, включенные в «Единый социальный реестр», «Железную тетрадь», «Женскую тетрадь», «Молодежную тетрадь», и (или) лица с инвалидностью и их доля в общем количестве работников превышает 10%, добавляются от 5 до 10 баллов;
• у вас растет количество работников с зарплатой более 1 МРОТ. При расчете этого показателя учитывается среднегодовое количество работников, получающих зарплату более 1 МРОТ, за отчетный месяц в соотношении к предыдущим 12 месяцам. По новым предприятиям динамика рассчитывается начиная со второго месяца деятельности по отношению к прошедшему месяцу. Если количество таких работников увеличивается более чем на 50%, вам добавят 15 баллов;
• для плательщиков НДС: уплаченная за месяц сумма НДС выше налога, начисленного в среднем по отрасли, в 1,1 раза в разрезе каждого района (города) или доходы от экспорта составляют не менее 50% от совокупного дохода. При этом месячная сумма налогового платежа должна быть не менее 10 БРВ (+ 10 баллов);
• для плательщиков налога с оборота: уплаченная за месяц сумма налога выше суммы налога, начисленной в среднем по отрасли, в 1,1 раза в разрезе каждого района (города) или доходы от экспорта составляют не менее 50% от совокупного дохода. При этом месячная сумма налогового платежа должна быть не менее 1 БРВ (+ 10 баллов).

Средние показатели по отраслям рассчитываются отдельно по:

• плательщикам НДС и налога на прибыль в зависимости от места регистрации – для Каракалпакстана, Ташкента и областей;
• плательщикам налога с оборота – в разрезе районов (городов).

Какие преференции получат предприниматели с высоким рейтингом

Предприятия с высоким уровнем устойчивости (категории ААА, АА, А) получат дополнительные субсидии, льготы и преференции .

Предприятия, отнесенные к категории ААА:

• освобождаются от налоговых проверок (кроме госпредприятий и юрлиц с госдолей в уставном капитале 50% и выше), за исключением проверок в рамках уголовных дел  ;
• получат возмещение (возврат) НДС в течение одного дня без проведения проверок  .

Для предприятий категорий ААА и АА, действующих в районах 4 и 5 категории, исходя из специализации и условий, созданных для малого бизнеса, при приобретении госактивов и несельскохозяйственных земельных участков в рассрочку – при условии единовременного внесения первоначального платежа не менее 15%:

• годовые проценты по основной ставке ЦБ на остаток суммы не начисляются; 
• срок рассрочки продлевается до 5 лет.

Предприятиям категорий ААА, АА и А:

• вернут излишне уплаченные суммы налогов (за исключением НДС) в 3-дневный срок;
• предоставят право на взаимозачет НДС, уплачиваемого при импорте товаров, и НДС по реализации товаров (услуг). С 11 декабря 2024 года эта преференция распространяется и на категорию ВВВ .

Предприниматели с высоким рейтингом устойчивости ежегодно накануне 20 августа – Дня предпринимателей – будут рекомендованы к награждению госнаградами и нагрудным знаком «Фаол тадбиркор» по предложению Общественного совета по поддержке предпринимательства при Президенте.

Предприятия-производители с высоким (категории ААА, АА и А) и средним (категории ВВВ, ВВ и В) рейтингом устойчивости при участии во всех электронных системах госзакупок :

• получают скидку в размере 50% от комиссионного сбора;
• освобождены от внесения дополнительного задатка.

С 1 сентября 2024 года предприятиям с высоким (категории ААА, АА и А) и средним (категории ВВВ, ВВ и В) рейтингом устойчивости, заключившим прямые договоры о налаживании производства промышленной продукции с владельцами известных международных брендов, за счет средств Фонда содействия торговле :

• покрываются расходы по внедрению международных стандартов, экологической сертификации и сертификации на соответствие, а также повышению квалификации специалистов на предприятиях, являющихся владельцами брендов, в частности, на их производственных площадках;
• выделяются гранты при производстве промышленной продукции под известными международными брендами в размере не менее 1 млн долл. США.

Перечень известных международных брендов начиная с 2025 года ежегодно до 1 апреля формируется и размещается Торгово-промышленной палатой на специальной электронной платформе.

С 25 мая 2024 года действует следующий порядок предоставления предприятиям субсидий, налоговых и таможенных льгот, а также преференций :

• предприятиям категорий В и выше меры поддержки предоставляются в следующих размерах по отношению к действующим:

ААА – 100% от действующего размера;
АА – 90%;
А – 80%;
ВВВ – 70%;
ВВ – 60%;
В – 50%;

• независимо от уровня рейтинга меры поддержки предоставляются предприятиям:

– со дня регистрации которых не прошло 6 месяцев;
– осуществляющим деятельность в районах 4 и 5 категорий;

• если уровень рейтинга предприятия:

– понижается – меры поддержки предоставляются ему в течение 3 месяцев;
– повышается – меры поддержки предоставляются в размере, соответствующем новому уровню рейтинга, начиная со следующего месяца.

С 1 января 2025 года на платформе subsidiya.mf.uz публикуются реестры мер поддержки (субсидий, компенсаций и грантов), включающие информацию по их видам, срокам и порядку предоставления.

Сведения в реестре размещают министерства и ведомства, ответственные за предоставление предприятиям мер поддержки и обеспечение их эффективности.