Как отчитаться по доходам работников ИП

preview

 

Индивидуальные предприниматели исчисляют, удерживают и выплачивают НДФЛ с доходов физлиц, состоящих с ними в трудовых отношениях . Как отчитаться по доходам таких физлиц, по просьбе buxgalter.uz разъяснил начальник отдела прямых налогов Минфина Умид ХАМРОЕВ:

 

– «Индивидуальные предприниматели вправе нанимать работников для осуществления предпринимательской деятельности .

При приеме на работу индивидуальный предприниматель должен заключить с работником трудовой договор и поставить его на учет в ГНИ .

 

Какие налоги уплачивает ИП за нанятых работников

На ИП возложено обязательство по уплате НДФЛ и соцналога за работников, с которыми заключен трудовой договор  .

ИП уплачивает:

  • НДФЛ с доходов нанятых работников по ставке 12% ;
  • соцналог за каждого работника независимо от количества проработанных им дней в календарном месяце – 50% БРВ в месяц .

 

Как отразить в отчетности налоги, начисленные за нанятых работников

 1. Социальный налог автоматически начисляется и отражается в карточке лицевого счета ИП (код налога – 38) с месяца, в котором работник поставлен на учет в ГНИ. Дополнительно представлять отчетность по соцналогу не нужно.

ИП выписывает платежное поручение на каждого работника отдельно, указывая Ф.И.О. работника, его ИНН и период, за который вносится платеж. Если в платежном поручении (приходном ордере) не указан период, считается, что платеж внесен за месяц, в котором он производится .

2. ИП представляет Расчет НДФЛ и соцналога. Форма Расчета для юрлиц и ИП – единая. Для сдачи Расчета войдите в персональный кабинет налогоплательщика ИП и выберите форму Расчета НДФЛ и соцналога под кодом 11190_5.

 

В отличие от юрлиц ИП указывает данные за месяц, а не нарастающим итогом.

Доход в виде оплаты труда работников укажите в строках 011 «Доходы в виде оплаты труда (ст. 371 НК) (графа 9 приложения 5 к Расчету)» и 0110 «Из них, доход в виде заработной платы, начисленный за отчетный период (графа 10, приложения 5 к Расчету)».

Напоминаем
ИП участвуют и оплачивают ИНПС на добровольной основе. Но работники ИП по доходам в виде оплаты труда участвуют в ИНПС в обязательном порядке, так как они трудоустроены по трудовым договорам . Обязательство по оплате ИНПС работников возложено на ИП .

Ставки налогов укажите в строке 050. Сумму налогов программа рассчитает автоматически. Только сумму ИНПС введите вручную.

Внимание
В Расчете НДФЛ и соцналога обязательно укажите ставку соцналога (12%), иначе форма выдаст ошибку. При этом сумма соцналога, отраженная в Расчете, не отражается в КЛС.
   
Ситуация
Уплата налогов и представление отчетности индивидуальным предпринимателем за нанятого работника за апрель 2021 года 
1 апреля 2021 года ИП принял на работу работника и поставил его на учет в ГНИ. Ежемесячный оклад – 2 млн  сум.

ИП удерживает НДФЛ и ИНПС с дохода работника. Сумма НДФЛ составила 240 тыс. сум., ИНПС – 2 тыс. сум. НДФЛ уплачивается за вычетом ИНПС, поэтому сумма НДФЛ к оплате составила 238 тыс. сум.

Соцналог начисляется автоматически – 122,5 тыс. сум. (0,5 БРВ). При оплате соцналога в платежном поручении ИП должен указать Ф.И.О. и ИНН работника, а также месяц, за который производится платеж.

Все налоги ИП должен оплатить не позднее 15 мая 2021 года.

 Образец заполнения формы

 

 

РАСЧЕТ
 налога на доходы физических лиц и социального налога

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

(в сумах)

Показатели

Код строки

Сумма начислен

ного дохода

Социальный налог

Налог на доходы физических лиц

Начисление обязательных (добровольных) взносов на ИНПС

Итого

По обще

установ

ленной ставке

По другим ставкам

   

1

2

3

4

5

6

7

8

Общая сумма начисленных доходов (стр.011 + стр.0111 + стр.012 + стр.013)

010

2 000 000

х

х

х

х

х

из них:








Доходы в виде оплаты труда (статья 371 Налогового кодекса Республики Узбекистан)
(графа 6 приложения 5 к Расчету)

011

2 000 000

2 000 000

2 000 000


х

х

из них, доход в виде заработной платы, начисленный за отчетный период (графа 10, приложения 5  к Расчёту)

0110

2 000 000

2 000 000

2 000 000


х

х

….

….

….

….



х

х

Налоговая база

040

х

2 000 000

2 000 000

0

2 000 000

х

Ставка налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС, %

050

х

х

12

0

12

0,10

Сумма начисленного налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС (стр.040 х стр.050)

060

х

240 000

240 000

0

240 000

2 000

 

При этом сумма соцналога 240 000 сум., указанная в Расчете, не отражается в КЛС и не подлежит оплате.

 

 

НДФЛ и Социальный налог НДФЛ и Социальный налог НДФЛ и Социальный налог /uz/publish/doc/text169326_kak_otchitatsya_po_dohodam_rabotnikov_ip1