Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче

В рекомендации:

– передача товаров юрлицу;
– передача готовой продукции физлицу;
– передача основных средств юрлицу;
– передача товаров (работ, услуг) на собственные нужды:
       списание на вычитаемые расходы;
       списание на невычитаемые расходы.

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

При безвозмездной передаче продукции (товаров), выполнении работ или оказании услуг, в том числе своим работникам для их личных нужд, начислите НДС:

• по продукции, работам или услугам – исходя из их себестоимости;
• по товарам – исходя из цены их приобретения.
  При этом учтите также затраты, связанные с их приобретением . 

Внимание

Безвозмездная передача основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства не является оборотом по реализации . Поэтому НДС по этим операциям не начисляйте.

Ситуация

Плательщик НДС безвозмездно передает товары юрлицу  

Торговое предприятие – плательщик НДС по ставке 15 % безвозмездно передает другому предприятию партию товара. Этот товар был приобретен за 11 000 тыс. сум. без НДС, услуги посредника составили 1 100 тыс. сум. без НДС.
Сумма вознаграждения посредника включена в себестоимость товара.

Внимание

У получателя товаров (работ, услуг) начисленный дарителем НДС зачету
не подлежит . Исключение составляют случаи, когда получатель обязан заплатить НДС при получении, – это импорт товаров и получение работ и услуг от нерезидентов. В таких случаях уплаченный НДС можно принять к зачету.

Внимание

Стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг) в качестве прочего дохода  включается в налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль  и ЕНП