Как определить невычитаемые расходы
В рекомендации:
– определение и состав невычитаемых расходов;
сверхнормативные потери и порча материальных ценностей;
предоставление помещений под общепит;
в виде материальной выгоды;
полевое довольствие и компенсация использования авто;
надбавки и доплаты к пенсиям;
материальная помощь;
благотворительная и спонсорская помощь;
компенсация за загрязнение окружающей среды;
проценты по просроченным и отсроченным кредитам (займам);
невозмещенные расходы по устранению недоделок и повреждений;
убытки от хищений и недостач;
убытки от выбытия основных средств;
штрафы, пеня и другие санкции;
налоги, уплаченные за других лиц;
налоги и платежи, доначисленные по результатам проверок;
расходы на мероприятия, не связанные с предпринимательской деятельностью;
оказание помощи профсоюзным комитетам;
затраты на выполнение работ, не связанных с производством.
Определение и состав невычитаемых расходов
Невычитаемые расходы включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом они уменьшают фактическую прибыль как результат хозяйственной деятельности.
Эти расходы не связаны напрямую с основной деятельностью предприятия. И от них не зависят производственные результаты.
Невычитаемые расходы отразите в приложении № 2 к Расчету налога на прибыль.
№ |
Наименование расходов |
1 |
Потери и порчу сверх норм естественной убыли материальных ценностей |
2 |
Расходы по бесплатному предоставлению помещений предприятиям общепита или другим сторонним организациям, оплату стоимости коммунальных услуг за них |
3 |
|
4 |
Полевое довольствие, выплаты за использование личного автотранспорта работника для служебных целей сверх установленных норм |
5 |
Надбавки и доплаты к пенсиям |
6 |
Отдельные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам |
|