Как отразить доходы арендодателя в расчете НДФЛ

У многих предприятий возникли временные трудности в оплате аренды в условиях карантина.  Арендные платежи к уплате начисляются, но в расчетном месяце оплата не производится. Если при этом имущество арендуется у физлиц, предприятие – налоговый агент должно отразить их доходы от аренды в расчете НДФЛ и социального налога. Эксперт «Нормы» Замира ДЖУРАЕВА разъяснила, как это сделать правильно в сложившейся ситуации.

– Доходы физического лица – арендодателя должны быть отражены в расчете НДФЛ и социального налога в момент начисления, независимо от момента их выплаты. 

Налоговый агент ведет учет в целях налогообложения в национальной валюте по методу начисления . Следовательно, доходы физического лица – арендодателя должны быть отражены в расчете НДФЛ и социального налога в момент их начисления, независимо от момента фактической выплаты.

Исчисленная сумма НДФЛ у источника выплаты уплачивается налоговым агентом одновременно с выплатой доходов налогоплательщику, но не позднее сроков представления налоговой отчетности . Так как в данном случае срок представления налоговой отчетности наступает раньше выплаты, соответственно, НДФЛ, удержанный с доходов физлица, должен быть уплачен не позднее срока представления расчета.