Как учитывать и облагать налогами доходы и расходы у заемщика
В рекомендации:
– порядок определения доходов и расходов заемщика и их налогообложение для разных условий заимствования;
в каких случаях не нужно определять доход предприятию-заемщику;
в каких случаях расход по процентам – невычитаемый при расчете налога на прибыль;
какие ставки налога применяет предприятие-заемщик при удержании налога с процентного дохода;
какую налоговую отчетность представляет предприятие-заемщик, удерживающее налог с процентов как налоговый агент;
– применение льготы по беспроцентным замам.
Порядок определения доходов и расходов заемщика и их налогообложение для разных условий заимствования
Рассмотрим ситуацию получения финансового займа на примере коммерческого предприятия – налогового резидента Узбекистана.
Для удобства приведем таблицу, в которой отразим порядок определения доходов и расходов и их налогообложение у заемщика.
Показатель |
Беспроцентный заем |
Процентный заем |
|
ниже ставки рефинансирования |
по ставке рефинансирования или выше |
||