Как избежать ошибок при уплате налогов

2020-йил 6 октябрь

Ошибки при уплате налогов случаются нередко: невнимательность, работа с большими цифрами, загруженность бухгалтера увеличивают их вероятность. О том, как не попасть в такую ситуацию, по просьбе buxgalter.uz рассказала эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:

– Наиболее частые ошибки, приводящие к недоплате налога:

сумма налога внесена неправильно.

Бухгалтер, нечаянно перепутав цифры местами, внес меньшую сумму налога. Например, вместо 497 532 824 сум. отправлено 479 532 824 сум.

платежное поручение на оплату налога отправлено, но оплата не прошла.

Причины:

– при формировании платежного поручения автоматически выводится не тот счет предприятия (например, закрытый);

– платеж отправлен поздно вечером и банк его не провел;

при оплате налога выбран неправильный код налога и т.п.

Если налог недоплачен

В случае недоплаты налога начисление пени или применение финансовых санкций зависит от того, как скоро бухгалтер обнаружит ошибку. Если он выявит недоплату до окончания срока уплаты и доплатит налог, последствий никаких не будет. Если же – после окончания срока, со следующего дня по истечении срока начнет «капать» пеня. И придется погашать недоимку вместе с пеней.

Напоминаем

С 2020 года ставка пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ и равна одной трехсотой ее части .

Ставка пени за каждый день равна:

с 01.01.2020 г. по 14.04.2020 г. – 0,053% (16% х 1/300);
с 15.04.2020 г. – 0,05% (15% х 1/300);
с 11.09.2020 г. – 0,047% (14% х 1/300).

Ситуация

Недоплата налога обнаружилась после истечения срока

При оплате налога на прибыль за II квартал бухгалтер недоплатила 3,6 млн сум. Ошибка выявлена через 15 дней после окончания срока оплаты.

В этом случае нужно оплатить налог 3,6 млн сум. и пеню 27 тыс. сум. (3 600 000 х 15 х 0,05%) .

Если бухгалтер переплатил налог

Такое тоже встречается на практике. Например, бухгалтер может нечаянно ввести лишний ноль. Или при внесении суммы налога из бухгалтерской программы в систему «банк-клиент» сумма с тийинами может отразиться как целое число. Все варианты перечислить невозможно...

Если сумма переплаты незначительна, ее можно оставить в счет будущих платежей по налогу. Но если она – существенная и предприятие планировало использовать денежные средства на определенные цели, переплаченную сумму надо возвращать.

Для этого через персональный кабинет налогоплательщика отправьте заявление «Возврат излишне уплаченных сумм налогов». Вы можете вернуть сумму излишне уплаченного налога полностью или частично . Если нет задолженностей по другим налогам, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение 15 дней со дня получения налоговым органом такого заявления .

Будут ли начислены проценты на сумму переплаты

Проценты начисляются только в том случае, если излишние суммы налога взысканы налоговым органом . Данная мера предусмотрена для компенсации причиненного налогоплательщику вреда.

В нашем случае переплата образовалось по вине бухгалтера или иного лица, ответственного за ведение бухучета, поэтому проценты на сумму излишне уплаченного налога начисляться не будут.

Во избежание ошибок при уплате налога:

Не оплачивайте налоги в последний момент или в конце рабочего дня, в спешке или если кто-то вас отвлекает.
После оплаты проверяйте КЛС налога. В случае недоплаты вы сразу это заметите.
Организуйте двухэтапный контроль. Например, один из бухгалтеров формирует и сохраняет платежные поручения для оплаты налогов. После этого главбух еще раз все проверяет и сам отправляет платежное поручение в банк.
Если платежи формируются в бухгалтерской программе, можно настроить ее так, что она будет оповещать вас об ошибке. Для этого попросите разработчиков заложить в нее процедуру сравнения суммы платежа с суммой налога, уплаченной за предыдущий период. Если разница значительная, программа выведет предупреждение об ошибке.