Какие нерешенные вопросы по ЭСФ беспокоят бухгалтеров

2021-йил 12 апрель

Специалисты ГНК стараются ответить на вопросы бухгалтеров, возникшие после апрельских изменений в системе администрирования ЭСФ. Но некоторые проблемы еще не решены. Buxgalter.uz получил комментарии по ним у налогового консультанта Гульноры ЭРГАШЕВОЙ:

1. Как учитывать собственные покупки по КПК

Светлана О., бухгалтер: – Я позвонила в call-центр ГНИ. На вопрос – как в апреле быть с ЭСФ по КПК, мне сказали, чтобы я их не отправляла. Выходит, я тоже не дождусь ЭСФ по купленным нами товарам через КПК? А где я наименования товаров, их количество и цену должна взять? С QR-кодом касса не у всех работает...

Гульнора ЭРГАШЕВА: – Согласно ПКМ №489 у нас есть 2 варианта выставления ЭСФ по КПК:

1) при реализации товаров (услуг) с приемом оплаты через банковские корпоративные карты юрлиц в национальной валюте или через банковские карты индивидуальных предпринимателей в национальной валюте счет-фактура должен выставляться по требованию покупателя до последней даты календарного месяца, в котором были реализованы товары (услуги), с оформлением на дату фактической реализации товаров (услуг);

2) при оплате товаров (услуг) через банковские корпоративные карты юрлиц в национальной валюте или через банковские карты индивидуальных предпринимателей в национальной валюте покупатели – плательщики НДС вправе вносить покупки в реестр счетов-фактур и учитывать их в сумме НДС посредством регистрации чеков онлайн-ККМ и виртуальных касс в персональном кабинете налогоплательщика.

Учитывая, что регулятор ЭСФ (ГНК) принимает в систему все суммы продаж одной строкой, поставщик товара (услуг) должен регулировать свою выручку путем выставления ЭСФ с отрицательными значениями. Это проблему в какой-то степени решает, но прибавляет работы.

2. О платежах погашения рассрочки

Росима Н., бухгалтер: – Мы торгуем в рассрочку. Когда нам устанавливали онлайн-ККМ, я спрашивала у налоговой и у техников, как нам правильно проводить платежи погашения рассрочки. Ответили, что эти суммы нужно пробивать без НДС, так как налог ранее был отражен в одностороннем счете-фактуре. До 1 апреля мы и так работали. А теперь все продажи через кассу сели в реестр выручки и получилась полная путаница. Приходится вручную выставлять дополнительные корректировочные счета-фактуры. Как теперь быть при приеме платежей по рассрочке? Должны ли мы пробивать их с НДС?

Гульнора ЭРГАШЕВА: – В Узбекистане никто не отменял для налогоплательщика или налогового агента ведение учета в целях налогообложения в национальной валюте по методу начисления . Конечно, НК предусматривает и применение кассового метода для исчисления налогов. В частности, это касается налогов, удерживаемых у источника выплаты по выплаченным дивидендам и доходам нерезидентов, не связанным с ПУ. Но доходы для расчета НДС и налога на прибыль надо учитывать в целях налогообложения по методу начисления.

Учитывая, что система ЭСФ сейчас настроена так, что все суммы продаж в нее попадают одной строкой, поставщик товара (услуг) должен регулировать свою выручку путем выставления ЭСФ с отрицательными значениями в целях соответствия признания фактического размера выручки».

3. Если розничные продажи меньше поступлений от погашения рассрочки

Наргис Р., бухгалтер: – Мы тоже продаем товары в рассрочку. У нас бывают месяцы, когда сумма продаж в розницу меньше, чем сумма платежей по погашению рассрочки. Что делать в этом случае? Выставлять минусовые счета-фактуры? Мне кажется, что решение вопроса лежит на поверхности: оставить онлайн-ККМ для приема всех видов поступлений (наличности, терминала, Payme и Click), а на такие операции, как оформление рассрочки, дать разрешение на формирование одностороннего счета-фактуры за месяц.

Гульнора ЭРГАШЕВА: – «На мой взгляд, такое вряд ли возможно. Все поступления наличной денежной выручки, включая оплату пластиковыми картами или через платежные системы, для совершенствования налогового администрирования надо будет пробивать через онлайн-ККМ.

В этом случае нужны изменения в документы, регулирующие эти вопросы ».

***

Поднимая нерешенные вопросы, возникшие в апреле из-за изменений в системе ЭСФ, buxgalter.uz надеется на оперативную реакцию ГНК – в виде официальных комментариев и разработки необходимых поправок в НПА.

Подготовила Саида ДЖАНИЗАКОВА

Рекомендации экспертов «Нормы» по работе с онлайн-ККМ:

Другие публикации по теме: