Ноябрь ойидаги бухгалтер учун фойдали ахборот:
Как отчитаться по доходам работников ИП
Индивидуальные предприниматели исчисляют, удерживают и выплачивают НДФЛ с доходов физлиц, состоящих с ними в трудовых отношениях . Как отчитаться по доходам таких физлиц, по просьбе buxgalter.uz разъяснил начальник отдела прямых налогов Минфина Умид ХАМРОЕВ:
– «Индивидуальные предприниматели вправе нанимать работников для осуществления предпринимательской деятельности .
При приеме на работу индивидуальный предприниматель должен заключить с работником трудовой договор и поставить его на учет в ГНИ .
Какие налоги уплачивает ИП за нанятых работников
На ИП возложено обязательство по уплате НДФЛ и соцналога за работников, с которыми заключен трудовой договор .
ИП уплачивает:
- НДФЛ с доходов нанятых работников по ставке 12% ;
- соцналог за каждого работника независимо от количества проработанных им дней в календарном месяце – 50% БРВ в месяц .
Как отразить в отчетности налоги, начисленные за нанятых работников
1. Социальный налог автоматически начисляется и отражается в карточке лицевого счета ИП (код налога – 38) с месяца, в котором работник поставлен на учет в ГНИ. Дополнительно представлять отчетность по соцналогу не нужно.
ИП выписывает платежное поручение на каждого работника отдельно, указывая Ф.И.О. работника, его ИНН и период, за который вносится платеж. Если в платежном поручении (приходном ордере) не указан период, считается, что платеж внесен за месяц, в котором он производится .
2. ИП представляет Расчет НДФЛ и соцналога. Форма Расчета для юрлиц и ИП – единая. Для сдачи Расчета войдите в персональный кабинет налогоплательщика ИП и выберите форму Расчета НДФЛ и соцналога под кодом 11190_5.
В отличие от юрлиц ИП указывает данные за месяц, а не нарастающим итогом.
Доход в виде оплаты труда работников укажите в строках 011 «Доходы в виде оплаты труда (ст. 371 НК) (графа 9 приложения 5 к Расчету)» и 0110 «Из них, доход в виде заработной платы, начисленный за отчетный период (графа 10, приложения 5 к Расчету)».
Ставки налогов укажите в строке 050. Сумму налогов программа рассчитает автоматически. Только сумму ИНПС введите вручную.
ИП удерживает НДФЛ и ИНПС с дохода работника. Сумма НДФЛ составила 240 тыс. сум., ИНПС – 2 тыс. сум. НДФЛ уплачивается за вычетом ИНПС, поэтому сумма НДФЛ к оплате составила 238 тыс. сум.
Соцналог начисляется автоматически – 122,5 тыс. сум. (0,5 БРВ). При оплате соцналога в платежном поручении ИП должен указать Ф.И.О. и ИНН работника, а также месяц, за который производится платеж.
Все налоги ИП должен оплатить не позднее 15 мая 2021 года.
Образец заполнения формы
РАСЧЕТ |
|||||||||
(заполняется нарастающим итогом с начала года) |
|||||||||
(в сумах) |
|||||||||
Показатели |
Код строки |
Сумма начислен ного дохода |
Социальный налог |
Налог на доходы физических лиц |
Начисление обязательных (добровольных) взносов на ИНПС |
||||
Итого |
По обще установ ленной ставке |
По другим ставкам |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Общая сумма начисленных доходов (стр.011 + стр.0111 + стр.012 + стр.013) |
010 |
2 000 000 |
х |
х |
х |
х |
х |
||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
||
Доходы в виде оплаты труда (статья 371 Налогового кодекса Республики Узбекистан) |
011 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 000 |
|
х |
х |
||
из них, доход в виде заработной платы, начисленный за отчетный период (графа 10, приложения 5 к Расчёту) |
0110 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 000 |
|
х |
х |
||
…. |
…. |
…. |
…. |
|
|
х |
х |
||
Налоговая база |
040 |
х |
2 000 000 |
2 000 000 |
0 |
2 000 000 |
х |
||
Ставка налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС, % |
050 |
х |
х |
12 |
0 |
12 |
0,10 |
||
Сумма начисленного налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС (стр.040 х стр.050) |
060 |
х |
240 000 |
240 000 |
0 |
240 000 |
2 000 |
При этом сумма соцналога 240 000 сум., указанная в Расчете, не отражается в КЛС и не подлежит оплате.