«Подводные камни» апрельского Расчета НДФЛ и соцналога

preview

В марте 2021 года в электронную форму Расчета НДФЛ и соцналога были внесены изменения – в приложения №5 и №6. Ранее мы уже писали, с какими вопросами сталкиваются бухгалтеры, заполняя эти обновленные приложения.  Сейчас опять вносятся изменения. Но за апрель все равно будем сдавать по старым формам, поэтому еще раз пройдемся по проблемным местам.

Внимание
Как заполнить отчетность по НДФЛ и соцналогу, читайте в нашей рекомендации – тут.

Проблема №1. Приложение №5 к Расчету заполняется нарастающим итогом за налоговый период (год). Поэтому, даже если сотрудник в течение налогового периода уволился, указывать его в приложении придется до конца года – без начислений, естественно. Логично, что у уволенного сотрудника, работавшего по трудовому договору («Форма контракта 1 – трудовой договор: основной»), в графе «Рабочее время» нужно указать «0», но система не дает такой возможности. Только если он работал по ГПД, система позволит поставить ему «0».


Что делать?

  • Можно отметить уволенного сотрудника, как работавшего по ГПД. Тогда в графе «Рабочее время» можно поставить «0». Это не совсем правильно, но какой-никакой – выход.
  • Также можно оставить рабочее время без изменений, это тоже не совсем корректно.

Самый правильный выход из ситуации – Налоговому комитету и разработчикам его электронных систем учесть этот момент.

 

Проблема №2.  Бухгалтеры продолжают жаловаться на ошибку с кодом «233» – «Общая сумма начисленных доходов не должна быть меньше, чем за предыдущий месяц».

Даже если показатели строк 011 «Доходы в виде оплаты труда» и 0110 «Из них, доход в виде заработной платы, начисленный за отчетный период» Расчета соответствуют значениям граф 9 и 10 приложения №5, но начисленный ИНПС за месяц в строке 060 Расчета окажется меньше начисленного в предыдущем месяце, система выдаст ошибку. Но причины ведь могут быть вполне объективными!

Например, сотрудник находился в отчетном месяце в отпуске без сохранения заработной платы. Или по каким-то другим причинам зарплата не начислялась. Значит, и ИНПС за этот месяц будет меньше. Но система таких ситуаций не предусматривает.


Что делать?

Исправлять настройки системы электронной отчетности ГНК.

 

Проблема №3. На практике один и тот же работник может работать и по трудовому договору – по основному месту работы, и по договору ГПХ. Также бывает, что работник изначально работал по договору ГПХ в одной должности, а затем его перевели по основному месту работы и заключили трудовой контракт уже в другой должности. Либо – он работал в текущем налоговом периоде, уволился, а потом был принят заново.

Электронная форма приложения №5 к Расчету не позволяет указать таких сотрудников в Расшифровке дважды – двумя строками, выдавая при этом ошибку «ИНН дублируется». Как и прежде, единственный выход в такой ситуации на текущий момент – объединить доходы такого работника и указать его в приложении №5 по категории трудового контракта – что тоже не совсем корректно.


Что делать?

См. ответ к предыдущему пункту.

Внимание
Во избежание возможных неточностей и ошибок Расчет НДФЛ и соцналога требует срочной доработки. От имени бухгалтерского сообщества buxgalter.uz еще раз просит специалистов ГНК рассмотреть вышеперечисленные вопросы и внести соответствующие корректировки в налоговую отчетность.

Виктория БЕЗГИНА

НДФЛ и Социальный налог НДФЛ и Социальный налог НДФЛ и Социальный налог /uz/publish/doc/text169583_podvodnye_kamni_aprelskogo_rascheta_ndfl_i_socnaloga