«Подводные камни» апрельского Расчета НДФЛ и соцналога

В марте 2021 года в электронную форму Расчета НДФЛ и соцналога были внесены изменения – в приложения №5 и №6. Ранее мы уже писали, с какими вопросами сталкиваются бухгалтеры, заполняя эти обновленные приложения.  Сейчас опять вносятся изменения. Но за апрель все равно будем сдавать по старым формам, поэтому еще раз пройдемся по проблемным местам.

Проблема №1. Приложение №5 к Расчету заполняется нарастающим итогом за налоговый период (год). Поэтому, даже если сотрудник в течение налогового периода уволился, указывать его в приложении придется до конца года – без начислений, естественно. Логично, что у уволенного сотрудника, работавшего по трудовому договору («Форма контракта 1 – трудовой договор: основной»), в графе «Рабочее время» нужно указать «0», но система не дает такой возможности. Только если он работал по ГПД, система позволит поставить ему «0».

Что делать?

• Можно отметить уволенного сотрудника, как работавшего по ГПД. Тогда в графе «Рабочее время» можно поставить «0». Это не совсем правильно, но какой-никакой – выход.
• Также можно оставить рабочее время без изменений, это тоже не совсем корректно.

Самый правильный выход из ситуации – Налоговому комитету и разработчикам его электронных систем учесть этот момент.

Проблема №2.  Бухгалтеры продолжают жаловаться на ошибку с кодом «233» – «Общая сумма начисленных доходов не должна быть меньше, чем за предыдущий месяц».

Даже если показатели строк 011 «Доходы в виде оплаты труда» и 0110 «Из них, доход в виде заработной платы, начисленный за отчетный период» Расчета соответствуют значениям граф 9 и 10 приложения №5, но начисленный ИНПС за месяц в строке 060 Расчета окажется меньше начисленного в предыдущем месяце, система выдаст ошибку. Но причины ведь могут быть вполне объективными!

Например, сотрудник находился в отчетном месяце в отпуске без сохранения заработной платы. Или по каким-то другим причинам зарплата не начислялась. Значит, и ИНПС за этот месяц будет меньше. Но система таких ситуаций не предусматривает.

Что делать?

Исправлять настройки системы электронной отчетности ГНК.

Проблема №3. На практике один и тот же работник может работать и по трудовому договору – по основному месту работы, и по договору ГПХ. Также бывает, что работник изначально работал по договору ГПХ в одной должности, а затем его перевели по основному месту работы и заключили трудовой контракт уже в другой должности. Либо – он работал в текущем налоговом периоде, уволился, а потом был принят заново.

Электронная форма приложения №5 к Расчету не позволяет указать таких сотрудников в Расшифровке дважды – двумя строками, выдавая при этом ошибку «ИНН дублируется». Как и прежде, единственный выход в такой ситуации на текущий момент – объединить доходы такого работника и указать его в приложении №5 по категории трудового контракта – что тоже не совсем корректно.

Что делать?

См. ответ к предыдущему пункту.

Виктория БЕЗГИНА