Какие расходы работодателя не являются доходами работников

В рекомендации:

– обеспечение работников молоком, газировкой, лечебным питанием, средствами защиты;
– выплаты за счет профсоюзных взносов;
– матпомощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами;
– доставка работников к месту работы и обратно;
– проведение церемоний, праздников, представительские расходы, а также обеспечение условий труда и отдыха работников;
– спецодежда и обувь, обеспечение работников питанием;
– перевод работника на работу в другую местность;
– командировочные расходы;
– нормативные компенсационные выплаты;
– возмещение вреда в связи с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья;
– выплаты в связи со смертью кормильца;
– обучение студентов в вузах;
– повышение квалификации и переподготовка работников;
– бонусные программы;
– помощь органов самоуправления граждан, профсоюзов, фондов.

Отдельные расходы работодателя в пользу работников не являются их доходами. Важным фактором для таких выплат является правильное оформление документов, так как одни и те же выплаты при разных обстоятельствах могут быть или доходами, или не рассматриваться в качестве доходов в целях налогообложения.

Расходы работодателя – налогового агента, не являющиеся доходами работника-налогоплательщика, указаны в части 2 статьи 369 Налогового кодекса.

С перечнем таких расходов, нормативно-правовыми актами, регулирующими их, а также документами, которые помогут вам не признавать их в качестве доходов физлиц, см. «Расходы работодателя, не являющиеся доходами работника».

Рассмотрим расходы работодателя, не являющиеся доходами физлица, подробнее.

1. Расходы по обеспечению работников, занятых на работах с неблагоприятными условиями труда, молоком, лечебно-профилактическим питанием, газированной соленой водой, средствами индивидуальной защиты и гигиены 

Чтобы не облагать НДФЛ эти расходы, ваша организация должна соблюсти установленный законодательством порядок. Прежде всего определить перечень рабочих мест с неблагоприятными условиями труда. Для этого проведите аттестацию рабочих мест, в ходе которой выявите те из них, что имеют вредные условия труда .

Далее в коллективном договоре зафиксируйте перечень таких работ, нормы выдачи, порядок и условия обеспечения указанными товарами. Если у вас на предприятии нет колдоговора, определите их по соглашению с представительным органом работников .

Внимание

Периодичность аттестации установите сами, но не реже одного раза в 5 лет. Ответственность за своевременное и качественное проведение аттестации возлагается на руководителя (владельца) предприятия .

При проведении аттестации рабочих мест учтите: