Бухгалтер билиши керак бўлган барча ахборот – Buxgalter Pro да:
Квартальные отчеты – позади. В ноябре наслаждаемся относительным покоем, потихоньку подчищая свои «косяки» с точки зрения системы риск-анализа: на это еще есть немножко времени...
Текущие платежи и отчеты будут такие:
5 ноября – последний день:
- уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, выплаченных в натуральной форме в октябре 2021 года ч. 2 ст. 390 НК;
- уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за октябрь 2021 года п. 1 ч. 2 ст. 355 НК.
Внимание
Рекомендации для всех плательщиков:
9 ноября – последний день:
- уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за ноябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.
Плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 1 ст. 432 НК.
10 ноября – последний день:
- уплаты авансовых платежей по налогу на имущество налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за ноябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.
Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 6 ст. 417 НК;
- представления отчетности и уплаты акцизного налога за октябрь 2021 года ст.ст. 292–293 НК;
Внимание
- Кто является плательщиком акцизного налога, как его уплачивать и сдать отчетность.
- представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за октябрь 2021 года ч. 12 ст. 133 НК;
- уплаты сбора за октябрь 2021 г. на казначейский счет платформы «Здоровый образ жизни» и представления налоговой отчетности производителями алкогольной и табачной продукции п.8, п. 9 прил. №2 к прил. к ПКМ №253 от 28.04.2021 г.;
- представления финансовой отчетности министерствами, ведомствами, ассоциациями, корпорациями, концернами и другими органами управления государственным имуществом за III квартал 2021 года * п. 1 Положения о сроках представления квартальной и годовой финансовой отчетности, рег. МЮ №942 от 03.07.2000 г..
___________________
* За исключением:
– предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
– остальных хозсубъектов, представляющих квартальную отчетность до 25 числа следующего месяца после истечения отчетного периода;
– бюджетных организаций со статусом юридического лица, представляющих отчет о финансовых результатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным.
14 ноября – последний день:
- представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за октябрь 2021 года п. 16 прил. №1 к ПКМ №595 от 21.12.2004 г..
Внимание
14 ноября приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты ИНПС и предоставления реестров ИНПС переносится на 15 ноября чч. 7–8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.
15 ноября – последний день:
- представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за октябрь 2021 года п. 2 ч. 1 ст. 389 НК ст. 390 НК чч. 4–5 ст. 407 НК;
- уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за ноябрь 2021 года. Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства чч. 1–2 ст. 392 НК.
20 ноября – последний день:
- представления отчетности и уплаты НДС за октябрь 2021 года ст. 273 НК;
- уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за ноябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.
Юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 3 ст. 448 НК;
- представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за октябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту чч. 1–2 ст. 355 НК;
- представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за октябрь 2021 года чч. 1–2 ст. 273 НК. Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за октябрь 2021 года* ст. 259 НК;
- представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за октябрь 2021 года чч. 3–4 ст. 454 НК;
Внимание
- представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за октябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов чч. 5–6 ст. 345 НК.
________________________
* Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность в налоговые органы по месту налогового учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был уплачен налог ч. 4 ст. 273 НК.
Внимание
20 ноября приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и представления отчетности переносится на 22 ноября чч. 7–8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.
23 ноября – последний день:
- уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум.* ч. 2 ст. 340 НК.
____________________
* Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с чч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, данные платежи в соответствующем квартале не осуществляются ч. 7 ст. 340 НК.
Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение ч. 8 ст. 340 НК.
25 ноября – последний день:
- уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за октябрь 2021 года п. 17 Положения, рег. МЮ №2836 от 03.11.2016 г..
Не забудьте про счета-фактуры, акты выполненных работ
Внимание
Выставлять и подписывать счета-фактуры, а также акты выполненных работ нужно своевременно, не затягивая эту процедуру до отчетного срока:
- выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней подтвердите или отклоните с указанием причин;
- не подтвержденный и не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.
Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным или нерабочим, днем окончания срока считается первый рабочий день, следующий за выходным или нерабочим днем пп. 63–64 прил. №2 к ПКМ №489 от 14.08.2020 г..
В персональном кабинете на сайте вашего оператора ЭСФ вы можете видеть ЭСФ, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Для этого зайдите в услугу «Выбор оператора ЭДО» на портале my.soliq.uz, выберите галочкой вашего оператора ЭСФ и нажмите на кнопку «Сохранить». После этого система роуминга синхронизирует вашего оператора ЭСФ, и вы сможете в дальнейшем видеть все ЭСФ, которые направляют вам контрагенты через других операторов.
Татьяна ЛЫМАРЕВА,
эксперт «Нормы»
