Как изменятся ставки налогов в 2025 году

Министерство экономики и финансов опубликовало Бюджетное послание на 2025–2027 годы. Из него стало известно, как уже в ближайшее время могут измениться налоги, которые мы платим.

Основные направления налоговой политики на 2025 год по просьбе buxgalter.uz выделила директор Организации налоговых консультантов «ICONSULTANT» Иродахон АББОСХОНОВА:

 

– Проект доступен для ознакомления по ссылке.

Предлагаю вашему вниманию выборку наиболее важных моментов, которые могут пригодиться при планировании бюджета организации на 2025 год.

 

1. Основные (базовые) налоговые ставки предлагается сохранить

Это означает, что налог на прибыль будем платить по ставке 15%, НДС – 12%, НДФЛ – 12%, социальный налог –12%, налог на имущество юридических лиц – 1,5%, налог с оборота – 4%, налог за пользование водными ресурсами для орошения сельскохозяйственных земель и выращивания рыбы – 100 сум. за куб. м, ставка земельного налога для сельскохозяйственных земель – 0,95%.

 

2. Некоторые объекты налогообложения и налоговые льготы предлагается отменить в целях создания равных условий и благоприятной бизнес-среды для предпринимателей 

В частности:

• отменяются льготы по налогу на прибыль (0%) и налогу с оборота (0%) от реализации товаров (работ) на экспорт;
• для субъектов электронной торговли товарами (работами, услугами) устанавливаются ставки по налогу на прибыль 10% (действующая 7,5%) и налогу с оборота 3% (действующая 2%);
• отменяется акцизный налог на услуги мобильной связи;
• снижается ставка акцизного налога от реализации природного газа с включением акцизного налога при реализации импортированного природного газа;

• устанавливаются фиксированные ставки налога с оборота в размере 30 млн сум. (совокупный доход до 500 млн сум.) и 40 млн сум. (совокупный доход от 500 млн сум.). Данный порядок будет действовать до 1 января 2026 года (в действующем порядке срок не установлен) (прим. авт.: вероятно это означает, что с 2026 года фиксированные ставки будут отменены и установлен прежний порядок уплаты по установленным ставкам. Кроме того, будут утрачены «преференции» по дивидендам, а также непредставлению налоговой и финансовой отчетности);

• предлагается не предоставлять в 2025–2026 годах дополнительные налоговые и таможенные льготы и не восстанавливать отмененные.

 

3. Изменения в части возмещения НДС

Предлагается перевести юридических лиц, отнесенных к категории крупных налогоплательщиков, с ускоренного порядка возмещения общей суммы НДС (7 дней) на общий порядок (30 дней).

Тем самым будет обеспечено одинаковое возмещение отрицательной разницы по НДС для всех налогоплательщиков независимо от их категории.

Кроме того, крупные налогоплательщики имеют дополнительную возможность взаимозачета сумм НДС при импорте товаров.

 

 

4. Изменения в акцизном налоге

Индексируются и пересматриваются ставки акцизного налога на табачные, алкогольные и нефтепродукты.

С 1 апреля 2025 года планируется ввести акцизный налог в размере 500 сум. за 1 литр негазированных прохладительных чаев, фруктовых соков, компотов промышленного производства и других негазированных сахаросодержащих напитков.

С 1 апреля 2025 года планируется снизить ставку акцизного налога на газированные напитки, содержащие другие подслащивающие или ароматизирующие вещества, с действующих 500 сум. до 300 сум. за 1 литр и ввести акцизный налог в том же размере для негазированных напитков.

В Бюджетном послании отмечается, что в результате снижения налоговой ставки ожидается уменьшение доли акцизного налога в розничной цене 1 литра такого напитка с 5% до 3%.

Сохраняется действующая ставка акцизного налога в размере 2 тыс. сум. за 1 литр энергетических и тонизирующих напитков.

В настоящее время в 1 литре 18-ти разных видов сокового продукта, производимых 6 брендами в республике, содержится, в среднем, 90 г сахара, а в 1 литре 4 видов прохладительных чаев, в среднем, – 73 г сахара (прим. авт.: исходя из комментария в части негазированных прохладительных чаев, фруктовых соков и других негазированных сахаросодержащих напитках, скорее всего, речь идет о продукции, упакованной в потребительскую упаковку).

 

5. Изменения в ресурсных налогах и по налогу на имущество

Индексируются и пересматриваются ставки налога за пользование водными ресурсами. Планируется уравнять ставки налога за пользование водными ресурсами для предприятий других отраслей экономики и индивидуальных предпринимателей со ставкой, установленной для промышленных предприятий.

 

При установлении ставок налога за пользование недрами предлагается:

• установить отдельные налоговые ставки для мрамора, гранита, природного облицовочного камня, песчано-гравийной смеси (включая строительный песок и песчаники), учитывая, что доля налога в полезных ископаемых очень низка по отношению к их закупочной цене;
• индексировать на 10% фиксированные суммы, установленные на добытый объем горно-химического сырья и других нерудных строительных материалов.

С 1 января 2025 года:

а) в целях увеличения доходов местного бюджета ставки налога на имущество юридических (прим. авт.: в части юридических лиц выше указано, что ставка сохраняется в размере 1,5%. Вероятно, здесь речь идет о минимальной стоимости, установленной в абсолютной величине за 1 кв. м) и физических лиц на жилые и нежилые объекты недвижимости индексируются на 10%.

При этом сохраняется право Жокаргы Кенеса Республики Каракалпакстан и областных кенгашей народных депутатов применять понижающий коэффициент до 0,5 к установленной минимальной стоимости нежилых объектов недвижимости в зависимости от экономического развития районов.

Минимальные ставки арендной платы, применяемые для целей налогообложения физических и юридических лиц, сдающих имущество в аренду, индексируются на 10–12%. При этом предлагается предоставить Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан, областным и Ташкентскому городскому кенгашам народных депутатов полномочия применять повышающий коэффициент до 2 к установленным минимальным размерам арендной платы недвижимости за 1 кв. м для целей налогообложения. В частности, – применять данный коэффициент в разрезе зон в г. Ташкенте, как для земельного налога.

б) базовые ставки земельного налога с юридических и физических лиц индексируются в среднем на 10%.

 

6. Создание благоприятных условий для индивидуальных предпринимателей и их наемных работников

С 1 января 2025 года:

а) ставки НДФЛ в фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей индексируются на 10% исходя из уровня инфляции, устанавливаются минимальные и максимальные ставки налога (диапазон) в зависимости от вида деятельности и местонахождения предпринимателя;

б) работникам ИП с общим годовым доходом до 100 млн сум. предоставляется право уплачивать НДФЛ по ставке 12% от месячной заработной платы или 50% от установленного в фиксированном размере налога для индивидуального предпринимателя;

в) для работников индивидуальных предпринимателей на рынках и торговых комплексах социальный налог устанавливается в размере 1 БРВ (375 тыс. сум.) в год вместо 6 БРВ (2,2 млн сум.), как для работников ИП в других местах.

 

7. Полномочия местных кенгашей народных депутатов предлагается расширить

Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан, областным и Ташкентскому городскому кенгашам народных депутатов предоставляются полномочия устанавливать фиксированную налоговую ставку для индивидуальных предпринимателей в пределах диапазона минимальных и максимальных ставок исходя из уровня экономического развития районов и городов.

Районные и городские кенгаши народных депутатов будут устанавливать повышающие и понижающие коэффициенты к ставкам налога за пользование водными ресурсами и недрами.