Когда и как задекларировать доходы за 2019 год

29.04.2020

ГНК в своем Телеграм-канале «Soliq xizmati xabarlari» напомнил, что декларацию о совокупном доходе физических лиц за 2019 год можно отправить в электронной форме. Специалист ГНК по обслуживанию физических лиц Жамолиддин ДЖУРАЕВ по просьбе buxgalter.uz составил пошаговую инструкцию по сдаче декларации в электронной форме.

Почему у вас может не получиться сдать декларацию дистанционно

Мы честно попробовали, следуя данной инструкции, заполнить и отправить декларацию, но потерпели фиаско.

Причина №1: несмотря на полученные разъяснения, понять, что именно нужно вписывать в декларацию очень сложно

Решить проблему могут только разработчики:

  • сделав формулировки формы более четкими;
  • составив официальную подробную инструкцию с пояснениями и комментариями по заполнению каждой строчки.

Причина №2: по телефонам поддержки, указанным  в госуслуге «Отправка налоговых деклараций», дозвониться не удалось.

Причина№3: в самой электронной форме есть технические недочеты.

К примеру, в строке «Льготы по другим доходам, предусмотренные законодательством» нет закрепленной формы ответа, как это предусмотрено в других строках.  Здесь по своему усмотрению можно указать любое количество льгот, ответить «да» или «нет», либо вписать название и реквизиты нормативно-правового акта, которым представлены льготы. Либо – записать в любой форме любую другую информацию, которую сочтете нужным. Словом, у каждого заполняющего может быть свой вариант ответа. Так быть не должно. В информационной системе все должны отвечать на вопросы однообразно. К примеру, на этот вопрос может быть предложено выбрать нужный документ из перечня нормативных актов, в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота.

Поэтому buxgalter.uz настоятельно рекомендует:

  • воспользуйтесь инструкцией Жамолиддина ДЖУРАЕВА, она составлена и одобрена специалистами ГНК;
  • в случае успешной отправки дозвонитесь до своего инспектора в районной ГНИ и уточните, принята ли ваша декларация;
  • если заполнить, отправить или получить подтверждение о получении электронной декларации не вышло, после карантина обязательно посетите налоговую инспекцию, чтобы заполнить декларацию в бумажном виде.


Кто должен подать декларацию

Налогоплательщики, имевшие в 2019 году доходы не по основному месту работы, с которых у источника выплаты не удерживался налог на доходы, должны подать декларацию о совокупном доходе физических лиц за 2019 год .

Это могут быть доходы:

  • имущественные;
  • в виде авторского вознаграждения за создание и использование произведений науки, литературы и искусства;
  • в виде материальной выгоды;
  • полученные из источников за пределами Узбекистана;
  • полученные из источников, не являющихся налоговыми агентами.  


Как задекларировать доходы без визита в ГНИ

Последний день подачи декларации – 1 апреля . В 2020 году Указом президента №УП-5969 этот срок продлен до 1 августа. Однако лучше не расслабляться и подать декларацию как можно скорее. Иначе крайний срок подачи можно случайно пропустить, и тогда у налоговых органов будет основание начислить налог на основе имеющейся у них информации.

 Следует иметь в виду, что у налогоплательщика всегда есть возможность подать декларацию или исправленную декларацию о совокупном годовом доходе. В этом случае окончательная сумма НДФЛ определяется с учетом этой декларации .

Чтобы отправить декларацию в электронной форме, вам понадобятся:

  • ваша персональная ЭЦП физлица (продлить срок действия ЭЦП или получить новую, можно через портал e-imzo.uz;
  • ИНПС;
  • справки о доходах с мест их выплаты (при их сборе воспользуйтесь услугой персонального кабинета налогоплательщика «Начисленная заработная плата граждан», недостающие справки запросите у работодателя – источника дохода), а также договоры и удостоверение личности, подтверждающие право на льготы. Если справки у вас есть только на бумажном носителе, сканируйте или отчетливо сфотографируйте каждую.

Чтобы задекларировать доходы, нужно:

  • зайти в персональный кабинет физлица на my.soliq.uz;
  • выбрать услугу «Отправка налоговых деклараций»;
  • заполнить налоговую декларацию, руководствуясь НК в редакции 2007 года и нашей таблицей. Перед отправкой система автоматически произведет расчеты и сообщит вам об излишне уплаченной или подлежащей доплате сумме;
  • произведите взаиморасчеты:

1) при переплате налогов воспользуйтесь в персональном кабинете услугой «возврат излишне уплаченных сумм налогов» (можно оставить все как есть, эти средства будут зачтены в счет уплаты налогов в будущем);

2) если есть долг по НДФЛ, погасите его с помощью мобильного приложения («SOLIQ», «PAYME», «PAYNET», «UPAY» и т.п.).


Как заполнить форму электронной декларации

Условно форму можно разделить на четыре части:

1) страница, открывающаяся после нажатия кнопки «Отправка налоговых деклараций», содержит вопросы, позволяющие налоговому органу получить сведения о налогоплательщике и его доходах в 2019 году. Количество источников и их принадлежность к той или иной группе определяются договорами, заключенными между налогоплательщиком и источниками дохода. Один договор – один источник дохода;

2) формы расшифровки информации о доходах, указанных в первой части. На каждый источник дохода заполняется отдельная форма;

3) функционал, позволяющий прикрепить копии (фото или сканы) справок, договоров и прочих документов, подтверждающих достоверность информации, внесенной в электронную декларацию;

4) страница, на которой перед отправкой декларации будет представлена информация о правильности расчета и уплаты НДФЛ.

Итак, первая страница:

 

Строка декларации

Как правильно заполнить

 1

Выберите тип декларации

Из предложенного списка выберите вариант «годовая»

 2

За какой год хотите создать декларацию

Выберите – «2019».

Годовая декларация о совокупном доходе подается по завершении отчетного года

3

Гражданство

Выберите «Узбекистан» или нужное из перечня предложенных стран.

Эта информация важна для применения норм, определяющих особенность налогообложения физлиц в соответствии с международными договорами

4

Номер ИНПС

Перепишите 14-значный номер счета из пенсионной накопительной книжки

5

Введите номер телефона

В первом поле выберите код оператора, во втором – впишите номер телефона, по которому с вами можно оперативно связаться

6

Количество основных источников доходов

«0» ставим, если основного источника нет, «1» – если есть.

Основным источником доходов является организация, в которой в соответствии со ст. 81 ТК работодатель ведет трудовую книжку работника

7

Количество неосновных источников доходов

Указываете количество, исходя из реального положения.

Неосновным источником доходов является работа по совместительству или средства, полученные по гражданско-правовому договору.

Если нет, поставьте «0»

8

Количество источников доходов в виде авторского вознаграждения и вознаграждения за издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства

Указываете количество, исходя из реального положения (если «нет» – «0»)

 

9

Количество источников доходов по грантам

Указываете количество, исходя из реального положения дел (если «нет» – «0»)

10

Количество источников доходов по сдаче в аренду имущества

Указываете количество, исходя из реального положения дел (если «нет» – «0»)

11

Дивиденды, проценты и другие имущественные доходы

Если есть – выбираем «да», если «нет» – «нет».

В этой строке идет речь о следующих источниках доходов:

  • проценты;
  • дивиденды;
  • доходы от реализации имущества, принадлежавшего физлицам на праве частной собственности (ценных бумаг, долей (паев) в уставном фонде (уставном капитале) юридических лиц; нежилых помещений; жилых помещений – если вы их продавали чаще одного раза в течение последовательных 12 месяцев);
  • доход, полученный физлицом – обладателем патента (лицензии) на объекты промышленной собственности, селекционного достижения, при уступке патента или заключении лицензионного договора;
  • роялти;
  • остающаяся в распоряжении собственника частного предприятия (главы фермерского хозяйства, участника семейного предприятия) сумма прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей
12

Количество источников доходов от работы в иностранных государствах

Указываете количество, исходя из реального положения дел (если «нет» – «0»)

13

Доходы от выполнения сельскохозяйственных работ:

  • сумма дохода;
  • из них уплаченная сумма налога на доходы

 

Эту графу должны заполнить те, кто работал (посуточно или временно) в агрофирмах, фермерских хозяйствах, кластерах (если не было такой работы, в обоих подстрочках поставьте «0»):

  • указываете начисленную сумму;
  • указываете сумму НДФЛ, удержанную из начисленной суммы дохода. Если работодатель не удерживал НДФЛ – ставьте «0»
14

Другие источники доходов

Речь идет об источниках доходов, не охваченных вышестоящими строками.

Указывайте количество, исходя из реального положения дел (если «нет» – «0»)

15

Вы хотите представлять декларацию с учетом начисленных страховых взносов?

Выбираем и отмечаем «нет», так как в 2019 году согласно УП-5468 страховые взносы были отменены.

 

16

Льготы по другим доходам, предусмотренные законодательством

Если вы в 2019 году имели право на налоговые льготы, предусмотренные решениями Президента, поставьте «1».

В третьей части декларации не забудьте прикрепить документ, подтверждающий ваше право на льготу

17

Освобождены ли вы от уплаты налога на основании ст. 180 НК?

Если вы хотите уточнить, причитаются ли вам льготы на основании этой статьи, выбирайте «да». Система предложит вам два списка «полностью» или «частично». Отметьте тот список, в котором вы найдете категорию налогоплательщиков, к которой вы относитесь. Если вы себя не нашли в этих списках, вернитесь в начало строки и выберите «нет»

После того, как вы заполните первую часть декларации, нажмите «Далее». Система будет предлагать вам заполнить формы-расшифровки данных, указанных в первой части декларации. Нужно заполнить их путем переноса информации из справок, полученных от работодателей и других источников доходов. Заполнять формы можно в порядке, предлагаемом системой. Если вы заполнили формы и уверены в точности данных, нажимайте «Сохранить и продолжить». Если вам нужно еще вернуться к этой форме для завершения работы над ней, нажимайте «Пропустить».

Пример
Как правильно определить источники доходов
Художественный руководитель театра преподает в вузе, его пьесы ставятся в трех театрах. В общей сложности он имеет пять источников доходов:
  • театр – основной источник доходов (в театре ведется его трудовая книжка); 
  • в вузе он работает совместителем, преподает профессиональные дисциплины (это – неосновной источник доходов);
  • каждый из трех театров выплачивает ему авторское вознаграждение за используемые пьесы. 
Во второй части декларации система предложит ему заполнить форму расшифровку по каждому из пяти источников доходов.

В зависимости от особенностей источника доходов формы расшифровки тоже имеют свои нюансы. Мы же рассмотрим заполнение всех форм расшифровок, которые могут быть предложены системой при заполнении электронной декларации.


1. 
Доходы, полученные от основного места работы

 Нужно указать:

  • ИНН предприятия;
  • наименование предприятия;
  • период работы (начало и конец);
  • номер справки о доходах, выданной работодателем;
  • сумму доходов и сумму, уплаченную с нее в качестве НДФЛ;
  • сумму, перечисленную на индивидуальный накопительный пенсионный счет.

В последней строке формы укажите, освобождены ли вы от уплаты от налогов согласно ст. 179 НК. Если вы хотите уточнить, причитаются ли вам льготы, выбирайте «да». Система предложит перечень льготников. Если вы найдете категорию налогоплательщиков, к которой относитесь, введите в соответствующем поле сумму, подлежащую освобождению от налогообложения. Если вы себя не нашли, вернитесь в исходное положение строки и выберите «нет».


2. 
Доходы, полученные не от основного места работы

Нужно указать:

  • ИНН предприятия;
  • наименование предприятия;
  • период работы (начало и конец);
  • номер справки о доходах, выданной работодателем;
  • сумму доходов и сумму, уплаченную с нее в качестве НДФЛ;
  • сумму, перечисленную на индивидуальный накопительный пенсионный счет.

В последней строке формы нужно указать, освобождены ли вы от уплаты от налогов согласно ст. 179 НК. Если вы хотите уточнить, причитаются ли вам льготы, выбирайте «да». Система предложит перечень льготников. Если вы найдете категорию налогоплательщиков, к которой относитесь, введите в соответствующем поле сумму, подлежащую освобождению от налогообложения. Если вы себя не нашли, вернитесь в исходное положение строки и выберите «нет».


3. 
Доходы, полученные в виде авторского вознаграждения за создание и использование произведений науки, литературы и искусства

При заполнении этой формы нужно руководствоваться ст. 190 НК.

Физические лица, получающие доходы в виде авторского вознаграждения за создание и использование произведений науки, литературы и искусства, уплачивают налог на доходы физических лиц на основании письменного извещения органа государственной налоговой службы. Эта категория налогоплательщиков обязана вести учет доходов и расходов, связанных с получением доходов, и имеет право вычитать из дохода фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением творческой деятельности, но не более 30% от суммы полученного совокупного дохода.

К расходам, связанным с осуществлением творческой деятельности, относятся:

  • расходы на приобретение материалов, необходимых для создания и использования произведений науки, литературы и искусства;
  • расходы на аренду помещения и имущества, используемого исключительно в целях создания, издания, исполнения или иного использования произведений науки, литературы и искусства.

С учетом этих правил при заполнении формы нужно будет указать:

  • объект авторского права;
  • сумму дохода;
  • сумму расходов;
  • сумму налогооблагаемого дохода и сумму, уплаченную в качестве НДФЛ.


4. 
Доходы, полученные в виде грантов

При заполнении этой формы нужно руководствоваться ст. 192 НК.

Физическое лицо, получившее грант, при подаче декларации о доходах указывает сумму полученного дохода по гранту, размер налога на доходы физических лиц, а также соответствующее заключение уполномоченного Кабинетом Министров органа по координации развития науки и технологий.

При заполнении формы нужно будет указать:

  • наименование грантодателя;
  • сумму гранта;
  • сумму, уплаченную в качестве НДФЛ.


5. 
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду

Нужно будет указать:

  • сведения о плательщике арендной платы (юридическое или физическое лицо, название или имя);
  • дату заключения договора;
  • номер договора;
  • тип имущества (выбрать из предложенного списка то, что больше подходит к вашему случаю);
  • предметы имущества;
  • область, район (город), в котором располагается арендованное имущество (нужно выбрать из предлагаемого списка).

Также нужно будет заполнить таблицу «Доходы от сдачи в аренду жилого и нежилого помещения». В ней по месяцам нужно будет расписать следующую информацию:

  • общая площадь жилья, сданного в аренду (кв. м);
  • общая площадь нежилого помещения, сданного в аренду (кв. м);
  • доходы, причитающиеся по контракту (сум.);
  • уплаченная (удержанная) сумма НДФЛ.


6. 
Дивиденды, проценты и другие имущественные доходы

В этой форме нужно указать:

  • проценты (сумму дохода и сумму НДФЛ);
  • дивиденды (сумму дохода и сумму НДФЛ);
  • доходы от реализации имущества, принадлежавшего физическим лицам на праве частной собственности (ценных бумаг, долей (паев) в уставном фонде (уставном капитале) юридических лиц; нежилых помещений; жилых помещений при условии совершения сделок более одного раза в течение последовательных 12 месяцев), сумму дохода, сумму налога на доходы, реализационную цену, цену первоначального приобретения или инвентаризационную стоимость, прибыль от реализации, суммы НДФЛ;
  • доход, полученный физическим лицом – обладателем патента (лицензии) на объекты промышленной собственности, селекционного достижения, при уступке патента или заключении лицензионного договора (сумму дохода и сумму НДФЛ);
  • роялти (сумму дохода и сумму НДФЛ); 
  • остающуюся в распоряжении сумму прибыли собственника частного предприятия (главы фермерского хозяйства, участника семейного предприятия) после уплаты налогов и других обязательных платежей – сумму дохода и сумму НДФЛ. 

Все поля формы обязательны к заполнению.

Если запрашиваемая информация вас не касается, ставьте «0». Во всех других случаях указывайте конкретную сумму.  


7. 
Доходы, полученные в иностранных государствах

Нужно указать:

  • государство;
  • адрес компании, которая оплачивала ваш труд;
  • дату получения дохода;
  • сумму полученного дохода (в валюте, курс валюты, сумму);
  • сумму налога с доходов физических лиц, уплаченную (удержанную) в иностранном государстве.


8. 
Прочие доходы, предусмотренные в системе

 Нужно указать:

  • вид доходов;
  • сумму доходов;
  • сумму дохода, подлежащего налогообложению;
  • сумму налога на доходы физических лиц, удержанную с дохода.

Если при заполнении и отправке электронной декларации о совокупном доходе за 2019 год у вас возникнут вопросы или понадобится дополнительная помощь, звоните (71) 233-12-90; (71) 244-58-21; (71) 244-98-93.

Также вы можете подать декларацию о совокупном доходе за 2019 год в явочном порядке, обратившись после карантина в налоговую инспекцию по месту жительства.

Олег ГАЕВОЙ

 

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь