Трудности при заполнении нового приложения №5 к Расчету НДФЛ и соцналога

15.03.2021

3 марта 2021 года в электронную форму Расчета НДФЛ и соцналога были внесены изменения – в приложения №5 и №6. Также появилось новое приложение №7 – «Справка о расчете заработной платы за выполненные строительные работы». В ближайшие дни ее с учетом внесенных изменений должны зарегистрировать в Минюсте. А пока – в самые горячие дни отчетного периода за февраль 2021 года – ее апробируют бухгалтеры предприятий различных отраслей.

Какие вопросы у них возникают при заполнении (в частности – по приложению №5 к Расчету), рассказала эксперт buxgalter.uz Татьяна ЛЫМАРЕВА:


–  «Приложение №5 к Расчету НДФЛ и соцналога дополнено новыми графами:

  • «Состояние работника в отчетном периоде (1 – работает, 2 – расторгнут трудовой договор (договор гражданско–правового характера или наемники, не оформленные договором строительными компаниями)»;
  • «Форма контракта (1 – трудовой договор: основной, 2 – трудовой договор: совместитель, 3 – гражданско–правовой договор, 4 – наемники, не оформленные договором строительными компаниями)»;
  • «Рабочее время (в ставках 0,25; 0,5; 1 и т.д.)».

Бухгалтеры столкнулись со следующими вопросами при заполнении этих граф:

1) На практике иногда один и тот же работник может работать и по трудовому договору – по основному месту работы, и одновременно выполнять какие-либо работы, оказывать услуги по договору ГПХ. Например, он работает на предприятии по трудовому контракту в должности директора и одновременно по договору ГПХ оказывает предприятию юридические, консультационные услуги. На данный момент электронная форма приложения №5 к Расчету не позволяет указать его в Расшифровке дважды – двумя строками, выдавая при этом ошибку «ИНН дублируется».

Единственный выход в такой ситуации на текущий момент – объединить доходы такого работника и указать его в приложении №5 по категории трудового контракта.

Отмечу: не очень хорошо, что бухгалтеры вынуждены подстраиваться под технические параметры формы отчетности, а не отражать в ней реальную информацию.

Похожая ситуация возникает, если, к примеру, работник изначально работал по договору ГПХ по одной должности, а затем его перевели по основному месту работы и заключили трудовой контракт уже в другой должности.

2) Вопрос возник также и по графе «Рабочее время (в ставках 0,25; 0,5; 1 и т. д.)».

Если работник работает по договору ГПХ, на него не ведется Табель рабочего времени. Подробнее об этом читайте тут. Соответственно, бухгалтер заполнит это графу с показателем «0». До 5 марта из-за этого программа выдавала ошибку. Сейчас она позволят заполнять эту графу с показателем «0».

Внимание
Buxgalter.uz от имени бухгалтерского сообщества просит специалистов ГНК рассмотреть вышеперечисленные вопросы и учесть их до регистрации обновленной формы в Минюсте.

Бухгалтеры также жалуются на ошибку с кодом «233» – «Общая сумма начисленных доходов не должна быть меньше, чем за предыдущий месяц». Чтобы эта ошибка не выходила, нужно правильно заполнить показатели строк 011 «Доходы в виде оплаты труда (статья 371 Налогового кодекса Республики Узбекистан) (графа 9 приложения №5 к Расчету)» и 0110 «Из них, доход в виде заработной платы, начисленный за отчетный период (графа 10, приложения №5 к Расчету)». Они должны соответствовать значению граф 9 и 10 приложения №5 к Расчету НДФЛ и соцналога:

  • в строке 011 и графе 9 приложения №5 указываются начисленные доходы в виде оплаты труда нарастающим итогом с начала года;
  • в строке 0110 и графе 10 приложения №5 указываются начисленные доходы в виде оплаты труда за текущий месяц – без нарастающего итога».
Внимание
Подробную инструкцию с примерами по заполнению приложения №5 к Расчету НДФЛ и соцналога смотрите тут. Инструкция ГНК доступна тут.

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь