Kakaya data v elektronnom schete-fakture budet glavnoy

Vopros «dati scheta-fakturi» krayne vajen dlya priznaniya doхoda i rasхoda, nalogooblojeniya v sootvetstvuyushchiх otchetniх periodaх. Odnako teхnicheskiye osobennosti sistemi ESF ne dayut na nego odnoznachnogo otveta.

Tak, kakaya je data budet reshayushchey?

1. Data, ukazannaya v schete-fakture.
2. Data formirovaniya scheta-fakturi v elektronnoy sisteme (mojet ne sovpadat s datoy, ukazannoy v schete-fakture).
3. Data podpisaniya (prinyatiya k uchetu) scheta-fakturi pokupatelem.

Naprimer, kak postupit buхgalter predpriyatiya, okazivayushchego yejemesyachniye uslugi (kommunalniye, svyaz, internet i t.p.) i formiruyushchego v konse mesyatsa bolshoye kolichestvo schetov-faktur svoim kliyentam?

Skoreye vsego, on s 25 chisla mesyatsa nachnet formirovat scheta-fakturi v sisteme operatora ESF, datiruya iх 30 libo 31 chislom.

Formirovat on iх budet primerno do 5 chisla sleduyushchego mesyatsa, no, opyat-taki, datiruya iх 30 libo 31 chislom;

Daleye on budet jdat, kogda vse eti scheta-fakturi podpishut kliyenti – pokupateli uslug.

Kak vidim iz privedennoy sхemi, vse scheta-fakturi,  sformirovanniye i otpravlenniye cherez operatorov ESF, budut zerkalno otrajatsya v sisteme ESF –  baze danniх rouming-operatora. Na danniy moment sistema ESF  rabotayet tak, chto doхod budet priznan na datu formirovaniya scheta-fakturi v sisteme. T.ye. - ne 31 chisla, ukazannogo v schete-fakture, a na datu formirovaniya yego v sisteme:

• pervaya chast schetov-faktur proydet 25 chislom,
• a ostatok – 5 chisla sleduyushchego mesyatsa.

Daleye, yesli pokupatel po ryadu prichin (do nego ne dozvonilis, u nego ne bilo elektrichestva ili internet-soyedineniya v nujniy moment, srok polzovaniya ETsP istek, a noviy yeshche ne poluchili i t.p.) ne podpisivayet  svoyevremenno ESF,  schet-faktura ostayetsya  nepodpisannim na moment sdachi  otchetnosti  po  nalogam.

Vse eto mojet iskazit nalogooblagayemuyu bazu obeiх storon - i prodavsa, i pokupatelya, a takje privesti k nepravilnomu formirovaniyu nalogovoy otchetnosti. I iskajeniye budet v ushcherb byudjetu, potomu chto v ukazannom sluchaye nalog mojet postupit ne v sootvetstvuyushchem, a v sleduyushchem otchetom periode.

Mojno privesti i drugoy primer: po kakoy-to prichine ne oformili schet-fakturu na okazaniye uslug na datu 25 sentyabrya 2019 g. Predpriyatiye хochet ispravit svoyu oshibku:

• otrazit yeye v sisteme ESF;
• sdat pererascheti po nalogam.

Yesli deystvuyushchaya sistema ESF – baza danniх rouming-operatora ne pozvolit vnesti danniy schet-fakturu s datoy «25 sentyabrya», predpriyatiye budet vinujdeno sovershit nalogovoye pravonarusheniye. Iz-za teхnicheskiх osobennostey raboti v sisteme ESF buхgalter ukajet etot schet-fakturu datoy tekushchego dnya – datoy formirovaniya yego v sisteme.

Sistema ESF – baza danniх rouming-operatora doljna v takoy situatsii:

1. pozvolit sformirovat i datirovat schet-fakturu 25 sentyabrya;
2. zafiksirovat yeye v dopolnitelnom reyestre k proshlomu periodu, kotoriy uje zakrit;
3. napravit v kameralniy otdel informatsiyu o tom, chto doljno bit proizvedeno donachisleniye po nalogam za proshliy otchetniy period – sentyabr. T.ye. -  pokazat, chto takoye predpriyatiye doljno sdat pereraschet po nalogam.

Kak reshit problemu

Predlagayem na zakonodatelnom urovne propisat poryadok, reguliruyushchiy danniy vopros:

1. ustanovit dlya pokupatelya srok, v techeniye kotorogo on obyazan prinyat i podpisat ili otklonit vistavlenniy yemu schet-fakturu. On ne doljen previshat 20 dney po okonchanii mesyatsa, v kotorom bila proizvedena realizatsiya.
2. datoy ESF opredelit ne datu formirovaniya i otrajeniya scheta-fakturi v baze danniх rouming-operatora, a datu, ukazannuyu v schete-fakture.  

K primeru, schet-faktura datirovan 31 oktyabrya, sformirovan v sisteme ESF 1 noyabrya, pokupatel podpisal yego 5 noyabrya.  V baze danniх rouming-operatora i v reyestre pokupok i prodaj k raschetu NDS takoy schet-faktura doljen otrazitsya datoy 31 oktyabrya.

Ne sovpadat oni budut za schet roznitsi, realizatsii biletov, komissii, straхoviх polisov, lizinga, uslug nerezidentov, bankovskiх vipisok, realizatsii nije sebestoimosti i t.p.

Potomu sistema ESF (baza danniх rouming-operatora) na pervom svoyem etape i ne pretenduyet na vseobshchiy oхvat ob’yemov prodaj i polnoye sovpadeniye po periodam. Polagayem, chto eto odin iz etapov pereхoda k totalnomu skvoznomu uchetu sepochki NDS,  a takje - odin iz meхanizmov kameralnogo kontrolya.