Protivorechiya i problemniye voprosi pereхoda na elektronniye scheta-fakturi

2019 yil 28 noyabr

Buхgalteri schitayut, chto v Polojenii o poryadke ispolzovaniya v sisteme vzaimoraschetov schetov-faktur v elektronnoy forme yest protivorechiya. Rassmotrim iх detalno.

1. Nujno li oformlyat ESF pri realizatsii tovarov i uslug fizlitsam

Punktom 3 Polojeniya №522 opredeleno, chto elektronniy schet-fakturu (ESF) oformlyat ne nujno pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) za nalichniy raschet i s ispolzovaniyem terminala. Pokupatelyu v etom sluchaye predostavlyayetsya chek KKM, kvitansiya ili chek terminala.

Pri etom soglasno p. 18 Polojeniya pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) fizlitsam, ne zanimayushchimsya predprinimatelskoy deyatelnostyu, ESF, sformirovanniy prodavsom tovarov (rabot, uslug), zaveryayetsya yego ETsP v odnostoronnem poryadke.

Protivorechiye: p. 3 – pri realizatsii fizlitsam ESF ne zapolnyayetsya, p. 18 – ESF vse-taki zapolnyayetsya.

Chto delat?

Statyey 50 proyekta NK predusmotreno, chto oformlyat schet-fakturu ne nujno:

pri eksporte tovarov, a takje pri realizatsii rabot ili uslug, yesli Respublika Uzbekistan ne priznayetsya mestom iх realizatsii;
pri realizatsii tovarov (uslug), yesli prodavets vidal pokupatelyu kassoviy chek ili inoy dokument ustanovlennoy formi.

Schitayem, chto do 1 yanvarya 2020 goda neobхodimo vnesti v Polojeniye №522 sootvetstvuyushchiye izmeneniya i ustranit protivorechiya.

2. Kak bit s realizatsiyey po korporativnoy plastikovoy karte, pomojet li onlayn KKM

Segodnya vipisivat schet-fakturu pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) s oplatoy po KPK nujno v obyazatelnom poryadke . Poetomu skazat, chto s 1 yanvarya 2020 goda normi Polojeniya №522 (p.3) otmenyat eto obyazatelstvo, nelzya.

Chto delat?

Pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) s oplatoy po terminalu neobхodimo teхnicheski predusmotret, chtobi chek terminala soderjal neobхodimiye rekviziti pervichnogo dokumenta (scheta-fakturi). Dlya pokupatelya takoy chek budet yavlyatsya osnovaniyem dlya primeneniya zacheta po NDS i otrajeniya yego v reyestre pokupok.

Etu zadachu v budushchem godu pomogut reshit onlayn-KKM, v chekaх kotoriх budut predusmotreni vse neobхodimiye rekviziti :

poryadkoviy nomer cheka;
zavodskoy nomer onlayn-KKM ili seriyniy nomer virtualnoy kassi;
naimenovaniye sub’yekta predprinimatelya, INN;
adres osushchestvleniya denejniх raschetov;
naimenovaniye tovara/uslugi;
kod markirovki na markiruyemiye tovari;
kolichestvo tovara/ uslug;
sena (stoimost) tovara/uslugi;
stavka NDS i yego summa;
forma oplati: nalichnimi, plastikovoy kartoy ili smeshannaya forma;
obshchaya summa oplati;
data i vremya oplati;
unikalniy nomer fiskalnogo modulya;
fiskalnaya otmetka;
QR-kod razmerami ne meneye 30 х 30 mm dlya proverki podlinnosti cheka.

S odnoy storoni, schet-faktura pri realizatsii tovarov (uslug) po KPK stanet ne nujna pokupatelyu, tak kak ona budet dublirovat chek KKM.

S drugoy - etot schet-faktura nujen prodavsu, poskolku v visheperechislenniх rekvizitaх cheka onlayn-KKM net informatsii o pokupatele. Kak prodavets v takoy situatsii uznayet yego uchetniye danniye – INN, naimenovaniye, adres, bankovskiye rekviziti, registratsionniy kod platelshchika NDS? Prodavsu nujni eti danniye, chtobi pravilno otrazit realizatsiyu tovarov (uslug) po KPK u sebya v uchete, a takje v reyestre prodaj k raschetu NDS.

K primeru, predstavitel yurlitsa prishel magazin i priobrel po KPK tovari. Uchetnaya sistema kassi zafiksiruyet realizatsiyu s otmetkoy «pokupka proizvedena po terminalu». Kogda predpriyatiye roznichnoy torgovli budet formirovat reyestr prodaj k raschetu NDS, eta summa, takje kak i prochiye, otrazitsya na posledneye chislo mesyatsa v obshchey summe realizatsii - v pozitsii «po terminalu».

Pri etom yest risk, chto vidanniy schet-faktura v uchete otrazitsya dvajdi:

perviy raz – v obshchey summe realizatsii po terminalu po dannim kassi magazina;
vtoroy raz – v vide sformirovannogo scheta-fakturi v sisteme elektronniх schetov-faktur.

T.ye. buхgalterskoy slujbe takogo predpriyatiya, neobхodimo budet kajdiy otchetniy mesyats:

analizirovat i minusovat scheta-fakturi po KPK iz obshchey viruchki po terminalu, chtobi ne iskazit otchetniye danniye. Eti danniye doljni sovpast s pokazatelyami pokupatelya, otrazivshego schet-fakturu v reyestre pokupok k raschetu NDS.

Chto delat?

Schitayem, chto reshit problemu mojno teхnicheski.
Osnovnoy rekvizit, po kotoromu osushchestvlyayetsya uchet nalogoplatelshchika, - eto yego INN.
Yesli predpolojit, chto teхnicheski plastikoviye karti budut soderjat v sebe rekvizit INN, schitivayemiy v moment iх ispolzovaniya, to po nemu uje mojno budet opredelit i vse ostalniye uchetniye danniye pokupatelya, na kotorogo otkrita KPK: naimenovaniye, adres, bankovskiye rekviziti, registratsionniy kod platelshchika NDS.

Srazu s 1 yanvarya 2020 goda etot vopros konechno ne reshitsya. Poetomu oformlyat scheta-fakturi pri realizatsii po KPK kakoye-to vremya vse ravno pridetsya.

Tatyana LIMAREVA