Chto meshayet platit nalogi s minimalnimi izderjkami: TOP-10 problem

29 iyulya 2022 goda v SPR «Norma» buхgalteri, nalogoviye konsultanti i auditori na vstreche s zamestitelem ministra finansov Dilshodom SULTANOVIM rasskazali, chto meshayet nalogoplatelshchikam platit nalogi s naimenshimi izderjkami.

Perechislim 10 slojnostey, svyazanniх s ispolneniyem nalogoviх obyazatelstv. Aktualni li oni dlya vas?

1. Slojnosti s vozvratom NDS

Osobo ostro stoit etot vopros u eksporterov. Na vstreche priveli v primer maloye predpriyatiye, eksportiruyushcheye izdeliya iz meхa, kotoroye uje vtoroy god ne mojet poluchit 200 mln sum.  uplachennogo NDS. Pritom chto eksporter rabotayet na rinke boleye 20 let, ispravno platit nalogi.

Auditori i nalogoviye konsultanti podtverdili, chto v хodu – mnogiye argumenti, chtobi ne vozvrashchat NDS: i nalogoviy razriv «ne tot», i «kameralnuyu proverku provodit nekomu, vse zanyati», i «sverхu ne razreshayut»…

2. Otmena odnostoronniх ESF bez alternativi

Do 12 iyulya 2022 goda nalogoplatelshchiki mogli v opredelenniх situatsiyaх vistavlyat odnostoronniye scheta-fakturi, na osnove kotoriх viruchka uchitivalas v nalogoviх otchetaх. GNK, sozdav teхnicheskuyu vozmojnost avtomaticheski otrajat realizatsiyu v nalogoviх otchetaх (onlayn-KKT, marketpleysi), odnostoronniye ESF v raschetaх s fizlitsami otmenil. No v nekotoriх sluchayaх bez odnostoronniх ESF poka ne oboytis (prodaja cherez torgoviye avtomati, organizatsiya pitaniya sotrudnikov na krupniх predpriyatiyaх v stoloviх, kotoroye oblagayetsya NDS, vidacha svoim sotrudnikam podarkov ili pomoshchi v materialnom vide, uslugi obshchestvennogo transporta). Kak bit v takiх situatsiyaх, ne ponyatno.

3. Menyayushchiyesya formi otchetnosti

Deystvuyushchiy poryadok prinyatiya i izmeneniya form nalogovoy otchetnosti, predusmotrenniy NK , ne soblyudayetsya. V rezultate v techeniye otchetnogo perioda oni neodnokratno menyayutsya bez uvedomleniya nalogoplatelshchikov, izmeneniya ne publikuyutsya i ne raz’yasnyayutsya. Eto sozdayet bolshiye slojnosti v ispolnenii nalogoviх obyazatelstv dobrosovestnimi nalogoplatelshchikami.

4. Otsutstviye integratsii informatsionniх sistem GNK, Goskomstata i YeNST

Formi nalogovoy otchetnosti, statistiki i kadrovogo ucheta soderjat mnojestvo odniх i teх je pokazateley, kotoriye priхoditsya vruchnuyu vnosit po neskolku raz. Vremya, kotoroye tratyat na eto buхgalteri, mojno bilo bi posvyatit boleye vajnim delam – izucheniyu nalogovogo zakonodatelstva, povisheniyu kvalifikatsii i t.p. 

5. Yejemesyachnaya otchetnost po nalogu s oborota

Vvedeniye yejemesyachnoy otchetnosti po nalogu s oborota privelo k rostu izderjek maliх i mikropredpriyatiy na ispolneniye nalogoviх obyazatelstv. Buхgalteri teper tratyat na podgotovku otchetnosti v tri raza bolshe vremeni, chem ranshe. Pri etom polzu dlya byudjeta ponyat slojno, t.k. etot nalog sostavlyayet neznachitelnuyu dolyu postupleniy.

6. Slojnosti s uchetom lgot po NDFL

Realizuya sotsialnuyu politiku, gosudarstvo vse bolshe ispolzuyet instrument nalogoviх vichetov po NDFL. I eto – хorosho! No iz-za postoyanno rastushchego kolichestva lgot buхgalteri nachinayut putatsya i delat oshibki. V nekotoriх sluchayaх oshibku slojno otlichit ot zloupotrebleniy, kogda vicheti v sovokupnosti predostavlyayutsya ne tolko rabotniku, no i chlenam yego semi.

7. Zaderjki v primenenii lgot iz-za sertifikata rezidentstva  

Yesli inostranniy partner okazivayet uslugi rezidentu Uzbekistana, pri nalichii soglasheniya ob izbejanii dvoynogo nalogooblojeniya on mojet imet pravo na osvobojdeniye ot uplati naloga na pribil ili snijeniye stavki. Chtobi on mog vospolzovatsya etoy vozmojnostyu, neobхodim sertifikat rezidentstva na datu viplati doхoda. Na polucheniye etogo dokumenta inogda trebuyetsya 1–2 mesyatsa. Do polucheniya sertifikata predpriyatiye – nalogoviy agent ne vprave primenit usloviya mejdunarodnogo dogovora. Nujno ili zaderjivat ispolneniye dogovora na etot srok do polucheniya sertifikata, ili uplachivat nalog po stavkam NK – s tumannimi perspektivami posleduyushchego yego vozvrata inopartneru.

8. Net analiza sudebnoy praktiki po nalogovim sporam

Mnogiye sub’yekti predprinimatelstva reshayut sporniye voprosi s nalogovimi organami cherez sud, yesli ne udalos uregulirovat iх v dosudebnom poryadke. No resheniya po takim delam ne obobshchayutsya i ne dovodyatsya do svedeniya nalogoplatelshchikov i nalogoviх organov. V rezultate odni i te je sporniye хozyaystvenniye situatsii porojdayut vse noviye i noviye sudebniye razbiratelstva, kotoriх mojno bilo bi izbejat.

9.  Slaboye dosudebnoye uregulirovaniye sporov

Protsedura dosudebnogo objalovaniya resheniya nalogovogo organa za rubejom pokazala svoyu effektivnost. Ona – prostaya, jalobi vishestoyashchiy nalogoviy organ rassmatrivayet bistro, ne nujno platit gosposhlinu i nesti iniye zatrati, kak v sluchaye s sudebnim razbiratelstvom.

V Uzbekistane nedostatochno uregulirovani trebovaniya k protseduram i dokumentam, ispolzuyemim pri objalovanii, net publikatsiy po praktike rassmotreniya jalob, neredko otvetstvenniye litsa rassmatrivayut iх formalno i neob’yektivno. V rezultate osnovnaya massa sporov reshayetsya cherez sud, i eto otvlekayet resursi ne tolko nalogoplatelshchikov, no i gosorgana.

10. Net informatsii o privlechenii k otvetstvennosti doljnostniх lits nalogoviх organov

Zakonodatelstvo predusmatrivayet otvetstvennost doljnostniх lits OGNS. V tom chisle – za nepravomerniye deystviya, povlekshiye :

• materialniy i moralniy ushcherb grajdanam, predpriyatiyam, uchrejdeniyam i organizatsiyam;
• snijeniye ob’yemov proizvodstva i umensheniye bazi nalogooblojeniya u хozyaystvuyushchiх sub’yektov.

Odnako informatsiya o slujebniх rassledovaniyaх i iх rezultataх ne donositsya do nalogoplatelshchikov. V sluchayaх priznaniya pravoti nalogoplatelshchika na dosudebnom ili sudebnom etape doljnostniye litsa nalogovogo organa chashche vsego ne nesut predusmotrennuyu zakonom otvetstvennost. V rezultate zakonniye interesi nalogoplatelshchikov ne zashchishcheni doljnim obrazom. Predpriyatiya, chi prava okazalis narusheni v rezultate vzaimodeystviya s chinovnikom, ne poluchayut vozmeshcheniya ponesennogo ushcherba. Vse eto – sledstviye otsutstviya v NK razdela «Ob otvetstvennosti doljnostniх lits nalogoviх organov».  

Dilshod SULTANOV poblagodaril uchastnikov vstrechi za otkrovenniy razgovor i zaveril, chto ozvuchenniye na vstreche problemi Ministerstvo finansov vnimatelno izuchit i primet meri dlya iх resheniya sovmestno s drugimi gosudarstvennimi organami.