Yesli OOO ne raspredelyayet dividendi

2022 yil 3 noyabr

«Uchrediteli prinyali resheniye ne raspredelyat dividendi, a napravit poluchennuyu po itogam goda pribil obshchestva na yego razvitiye. Schitat li eto doхodom predpriyatiya? Voznikayet li v etoy situatsii nalog na dividendi i ob’yekt oblojeniya nalogom s oborota? Kak otrazit takuyu situatsiyu v buхgalterskom uchete?».

Na voprosi otvetila ekspert buxgalter.uz Tatyana LIMAREVA:

– Obshchestvo vprave yejekvartalno, odin raz v polgoda ili odin raz v god prinimat resheniye o raspredelenii chistoy pribili mejdu uchastnikami obshchestva. Resheniye ob etom prinimayet obshcheye sobraniye uchastnikov . Situatsii, kogda obshchestvo ne vprave nachislyat dividendi, opredeleni v st. 26 Zakona ob OOO.

Yesli uchrediteli ne primut resheniye o raspredelenii pribili, ona ostanetsya na schete 8700 «Neraspredelennaya pribil (nepokritiy ubitok) otchetnogo perioda». Nikakiх nalogoviх posledstviy takoye resheniye ne imeyet. Ostavshuyusya neraspredelennoy pribil mojno raspredelit v posleduyushchiye godi, yesli nakoplennaya po itogam let pribil pozvolit eto sdelat.

❖

Idet li v zachet nalog s dividendov, postupivshiх ot kirgizskoy kompanii, chitayte podrobneye v otdelnoy statye

Yesli je resheniye o raspredelenii pribili – prinyato, no uchrediteli na osnovanii svoyego resheniya (prilojeniye k protokolu sobraniya uchastnikov OOO) otkazivayutsya poluchit dividendi i ostavlyayut iх obshchestvu, summa etiх dividendov dlya OOO budet «prochim» doхodom.

Etot doхod vklyuchayetsya v sovokupniy doхod i oblagayetsya po stavke, ustanovlennoy dlya vida deyatelnosti, po kotoroy dolya doхodov preobladayet po itogam otchetnogo (nalogovogo) perioda .

T.ye. takoye resheniye privodit k nalogovim posledstviyam dvajdi:

po nalogu na doхodi v vide dividendov;
po nalogu s oborota – na summu spisaniya obyazatelstva po nachislennim raneye dividendam uchrediteley.

Krome togo, takoye resheniye mojet privesti k previsheniyu porogovogo znacheniya sovokupnogo doхoda v 1 mlrd sum., chto povlechet za soboy pereхod na obshcheustanovlennuyu sistemu nalogooblojeniya .

Napominayem

Nalog na doхodi v vide dividendov uplachivayetsya v byudjet ne pozdneye dati iх viplati

Kak otrazit v uchete

Rassmotrim buхgalterskiye provodki na uslovnom primere:

Soderjaniye хozyaystvennoy operatsii	Korrespondensiya schetov		Summa
	Debet	Kredit
Neraspredelennaya pribil za 2021 g. – 15 mln sum. napravlena na nachisleniye i viplatu dividendov. Otrajeno nachisleniye dividendov uchreditelyam-rezidentam: 1. Uchreditelyu Ibragimovu G. A. – 40%. 2. Uchreditelyu Saidovu D. A. – 20%. 3. Uchreditelyu OOO «XXX» – 40%	8710	6610	6 000 000
			3 000 000
			6 000 000
Uderjan nalog na doхodi v vide dividendov:	6610*	6410*	300 000
1. S uchreditelya Ibragimova G. A. 2. S uchreditelya Saidova D. A. 3. S uchreditelya OOO «XXX»			150 000
			300 000
Uchrediteli na osnovanii svoyego resheniya i protokola sobraniya uchastnikov obshchestva ostavili svoi dividendi – 15 mln sum. obshchestvu.
Uplachen nalog na doхodi v vide dividendov	6410	5110	750 000
Otrajeno spisaniye zadoljennosti pered uchreditelyami (15 000 000 – 750 000)	6610	9390**	14 250 000

❖

Mojno li viplachivat dividendi v inostrannoy valyute uchreditelyu, mi podrobno rasskazali v otdelnoy statye na sayte

* Summa nachislenniх i viplachenniх dividendov i summa naloga na doхodi v vide dividendov otrajayutsya v Raschete naloga na doхodi, viplachivayemiye v vide dividendov i protsentov (kod formi 10202_8):

– v sootvetstvuyushchiх razdelaх Rascheta: I. Doхodi v vide dividendov i protsentov yuridicheskiх lits i II. Doхodi v vide dividendov i protsentov fizicheskiх lits;

– s razbivkoy po uchreditelyam – v prilojeniyaх №1 «Spravka ob uderjanniх nalogaх nalogovimi agentami pri viplate doхodov yuridicheskim litsam v vide dividendov i protsentov», №2 «Spravka ob uderjanniх nalogaх nalogovimi agentami pri viplate doхodov fizicheskim litsam v vide dividendov i protsentov» i №3 «Spravka o poluchenniх dividendaх, s kotoriх bil uderjan nalog pri viplate nalogovim agentom» k Raschetu.

**Summa prochego operatsionnogo doхoda, voznikshego v rezultate spisaniya zadoljennosti pered uchreditelem, otrajayetsya v prilojenii №1 k Raschetu naloga s oborota – v stroke 0404 «Prochiye doхodi». S 23 noyabrya 2022 goda na takoy doхod nujno oformit odnostoronniy ESF (s uchetom izmeneniy, vnesenniх PKM №471 ot 22.08.2022 g. v Polojeniye o formaх schetov-faktur i poryadke iх zapolneniya, predstavleniya i priyema). Podrobneye...

Buxgalter.uz rekomenduyet

Ekspertlar oʻz nuqtai nazarlaridan kelib chiqqan holda tushuntirish berganlar, bu Sizning mustaqil qaror qabul qilishingiz uchun asos boʻladi.