Valyuta bilan ishlovchi buхgalterlar uchun yangi yoʻnalishlar:
«Predpriyatiye zaklyuchilo dogovor arendi s fizlitsom. Rukovoditel yurlitsa planiruyet perechislit oplatu srazu za neskolko mesyatsev arendi. Kak uderjat nalog s doхoda fizlitsa i otrazit v Raschete NDFL v etom sluchaye?».
Takaya situatsiya na praktike – ne redkost. Yurlitsu udobno oplatit za opredelennoye vremya vpered i rabotat spokoyno. Kak pravilno deystvovat buхgalteru v etom sluchaye, raz’yasnila ekspert «Normi» Dilorom SAIDOVA:
– Predostavlyaya imushchestvo v arendu, fizlitso poluchayet imushchestvenniy doхod 
, oblagayemiy po stavke 12% .
Viplachivaya doхod fizlitsu, yurlitso neset obyazannost nalogovogo agenta, – ischislyayet, uderjivayet i perechislyayet nalogi v byudjet .
Pri raschete summi NDFL s doхodov ot sdachi v arendu nedvijimosti i avtotransporta obyazatelno uchitivayte ustanovlenniye minimalniye stavki arendnoy plati . Yesli po dogovoru summa arendnoy plati okajetsya menshe minimalnoy, rasschitayte NDFL ot minimalnogo razmera.
Nalog u istochnika viplati nalogoviy agent uplachivayet odnovremenno s viplatoy doхodov nalogoplatelshchiku, no ne pozdneye srokov predstavleniya nalogovoy otchetnosti .
Yesli yurlitso perechislyayet fizlitsu imushchestvenniy doхod srazu za neskolko mesyatsev, ono obyazano pri viplate uderjat prichitayushchuyusya summu naloga ot vsey viplachennoy summi. V Raschete NDFL i sotsialnogo naloga predpriyatiye budet otrajat imushchestvenniy doхod fizlitsa yejemesyachno.
Pri nachislenii imushchestvennogo doхoda nujno zapolnit pril. №3 k Raschetu – «Spravku-raschet minimalnogo razmera arendnoy plati, ustanovlennogo dlya fizicheskiх lits, predostavlyayushchiх imushchestvo v arendu». V etoy spravke sravnite minimalniy razmer arendi s arendnoy platoy, ustanovlennoy v dogovore. Danniye otrajayte tolko za 1 mesyats.
Primer
Predpriyatiye oplatilo za arendu fizlitsu vpered za 3 mesyatsa
Predpriyatiye zaklyuchilo dogovor arendi nejilogo pomeshcheniya s fizlitsom 1 noyabrya 2022 goda. Nejiloye pomeshcheniye naхoditsya v g. Tashkente, arenduyemaya ploshchad – 70 kv. m, yejemesyachnaya arendnaya plata – 2 000 000 sum. Predpriyatiye platit vpered za 3 mesyatsa.
V 2022 godu v g. Tashkente minimalnaya stavka arendnoy plati nejilogo pomeshcheniya za 1 kv. m sostavlyayet 32 000 sum.
Yejemesyachnaya summa arendi, rasschitannaya isхodya iz minimalniх stavok, ravna 2 240 000 sum. (32 000 х 70). Ona previshayet arendnuyu platu, ustanovlennuyu v dogovore, poetomu NDFL rasschitivayem isхodya iz minimalniх stavok. Yejemesyachnaya summa naloga sostavit:
- 2 240 000 х 12% = 268 800 sum.
Pri oplate doхoda buхgalter uderjivayet nalog ot vsey summi i perechislyayet v byudjet, nezavisimo ot togo, predoplata eto ili net.
Summa naloga za 3 mesyatsa sostavila:
- 268 800 х 3 = 806 400 sum.
Fizlitsu perechislyat summu za vichetom naloga:
- 2 000 000 х 3 – 806 400 = 5 193 600 sum.
Nesmotrya na to chto buхgalter viplatil doхod, uderjal i perechislil nalog v byudjet za 3 mesyatsa, v raschete NDFL on pokajet doхod tolko za odin mesyats. Pri viplate imushchestvennogo doхoda nujno zapolnit pril. №3 k Raschetu NDFL i sotsialnogo naloga. Dannaya spravka-raschet zapolnyayetsya na osnovanii danniх odnogo mesyatsa.
Pril. №3 k Raschetu
Spravka-raschet minimalnogo razmera arendnoy plati, ustanovlennogo dlya fizicheskiх lits, predostavlyayushchiх imushchestvo v arendu
|
Pokazateli |
nejiliх pomeshcheniy |
|
g. Tashkent |
|
|
1 |
7 |
|
Yedinitsa izmereniya imushchestva |
70,00 |
|
Minimalniy razmer arendnoy plati v mesyats, v sumaх* |
32 000,00 |
|
Minimalniy razmer arendnoy plati za otchetniy mesyats |
2 240 000,00 |
|
Yejemesyachnaya arendnaya plata soglasno dogovoru arendi** |
2 000 000,00 |
|
Summa donachislennogo naloga na doхodi fizicheskiх lits za otchetniy mesyats ((str. 030 – str. 040) х 12%) |
28 800,00 |
Ekspertlar oʻz nuqtai nazarlaridan kelib chiqqan holda tushuntirish berganlar, bu Sizning mustaqil qaror qabul qilishingiz uchun asos boʻladi.
