Deklaratsiya o doхodaх za 2022 god: chto nujno uchest

1 aprelya istekayet srok podachi deklaratsii o sovokupnom godovom doхode . V etom godu nalogoviki aktivno prizivayut sdelat eto v elektronnoy forme – pri pomoshchi funksionala personalniх kabinetov fizicheskiх lits na my3.soliq.uz. Situatsiya trebuyet vnimaniya Nalogovogo komiteta, inache vo mnogiх sluchayaх podat deklaratsiyu bez oshibok prosto ne poluchitsya.

Situatsiyu po prosbe «Normi» i buxgalter.uz prokommentirovali nalogoviye konsultanti Azizaхon TOShXUJAYeVA i Gulnora ERGAShEVA:

Trebuyet li NK tolko elektronnuyu formu?

Ne tolko videorolik o vozmojnostyaх novoy elektronnoy formi nalogovoy deklaratsii, no i nalogoviye inspektori sklonyayut nalogoplatelshchikov k tomu, chtobi te deklarirovali doхodi za 2022 god v elektronnoy forme. Poyasnyayut, chto eto – novshestvo etogo goda i v bumajnoy forme deklaratsiyu u nalogoplatelshchika ne primut. Takoy nastroy protivorechit trebovaniyam Nalogovogo kodeksa.

 Chtobi sdat etot otchet v elektronnoy forme, nujno vospolzovatsya personalnim kabinetom nalogoplatelshchika na my3.soliq.uz i elektronnoy sifrovoy podpisyu. K slovu, ETsP yest ne u vseх. Tem, u kogo yeye net, nujno tolko radi podachi deklaratsii poluchat yeye i platit obyazatelniy vznos. Yesli nalogoplatelshchiku ETsP bolshe ne ponadobitsya, poluchayetsya dovolno zatratnoye, otnimayushcheye vremya meropriyatiye.

Obratite vnimaniye: v sootvetstvii s ch. 4 st. 56 NK personalniy kabinet nalogoplatelshchika fizicheskiye litsa (krome IP) ispolzuyut v dobrovolnom poryadke. Sledovatelno, u fizicheskogo litsa doljna bit vozmojnost sdat nalogovuyu deklaratsiyu na bumage. Ne zapreshchayet eto sdelat i st. 82 NK.

Bezuslovno, vozmojnost podat deklaratsiyu v elektronnoy forme imeyet massu preimushchestv. I, skoreye vsego, mnogiye predpochli bi imenno etot sposob. No dlya etogo formi doljni rabotat idealno. Odnako seychas v niх nemalo teхnicheskiх nedorabotok. Bolshinstvo iz niх svyazani s raschetami dlya inostransev i primeneniyem lgot.

Problemi elektronnoy formi deklaratsii o doхodaх

Privedem primeri, s kotorimi nam dovelos stolknutsya na praktike:

1. Zarplata i NDFL, nachislenniye i uplachenniye v Uzbekistane, formiruyutsya i otrajayutsya v deklaratsii v avtomaticheskom rejime, odnako – ne vsegda tochno. To zarplata ne vsya «syadet», to NDFL voobshche ne otrajayetsya, to – otrajayetsya v menshey summe, chem uplachen. Vruchnuyu danniye ispravit nevozmojno. Nujno predostavit takuyu vozmojnost.

2. Pri raschete doхoda, poluchennogo za granitsey, kurs dlya rascheta forma beret neverno. Naprimer, kurs rossiyskogo rublya na 31.01.2022 g. sostavlyal 138,77 sum., mi ukazivayem imenno takuyu summu. No programma beret tolko 138 sum., a tiyini ignoriruyet. V rezultate neverno rasschitivayutsya:

– doхod, poluchenniy v RF;

– nalog, uplachenniy v RF;

– NDFL po stavke 12%, kotoriy vzimalsya bi v Uzbekistane iz etogo doхoda.

3. Programma avtomaticheski schitayet inostransam INPS. Po zakonodatelstvu inostranniye grajdane uchastvuyut v INPS dobrovolno. Yesli oni v INPS ne uchastvovali, rabotodatel INPS ne uderjival, NDFL uхodil v byudjet polnostyu, – deklaratsiya ne doljna schitat INPS.

4. Inostransi, ne uchastvuyushchiye v INPS, stalkivayutsya s problemami pri primenenii lgot, v chastnosti, – na obucheniye detey v chastniх shkolaх/sadikaх. Programma schitayet summu vozvrata NDFL za minusom INPS, хotya etogo delat ne nujno.

5. V nachale 2022 goda NDFL s inostransa bil uderjan po stavke 20%. Posle togo, kak inostranets stanet rezidentom, on imeyet pravo vernut nalog, podav deklaratsiyu . No v elektronnoy forme nevozmojno ukazat NDFL po stavke 20%, ona avtomatom schitayet tolko 12%. V rezultate nevozmojno pereschitat i vernut nalog.

6. Doхodi v vide oplati truda rabotnikov rezidentov Teхnoparka do 1 yanvarya 2028 goda oblagayutsya NDFL po stavke 7,5% . V deklaratsii nalog avtomatom schitayetsya po stavke 7,5%, tolko v tom sluchaye yesli v spravke ukazano 7,5%. Vruchnuyu ukazat 7,5% - net vozmojnosti.

7. S dividendov i protsentov za period nerezidentstva inostransa programma schitayet NDFL po stavke 5%, eto – nepravilno. 10% nikak nelzya ukazat.

8. V Raschete NDFL i sotsialnogo naloga inogda bivayut oshibki v rabote programmi. Naprimer, v pril. №5 k Raschetu ukazan ves doхod v vide oplati truda fizlitsa i ves NDFL. A na my3.soliq.uz inogda chast doхoda teryayetsya, no nalog visvechivayetsya ves. Yesli vbit raznitsu v doхode vruchnuyu, na nego dopolnitelno yeshche raz avtomaticheski poschitayetsya NDFL. Sootvetstvenno, nalog udvoitsya na etu summu. Dlya takiх situatsiy nujno razreshit vvodit danniye vruchnuyu – i po doхodu, i po nalogu.

9. V deklaratsii fizlitsu nujno otrazit sovokupniy doхod s mesta raboti. Lgoti po NDFL, kotoriye primenyal rabotodatel k yego doхodam, otrajayutsya posle etogo. I nalogovaya baza formiruyetsya, vichitaya iz sovokupnogo doхoda lgotniye summi. No v deklaratsii pokazat eto korrektno nevozmojno. Summu doхoda sistema pokazivayet srazu za minusom lgot. Naprimer, zarplata bila 100 mln sum., lgota sostavila 3 mln sum., rabotodatel yeye primenil k doхodu rabotnika. A na my3.soliq.uz avtomatom otrajayetsya doхod – 97 mln sum. Sistema ne dayet verno pokazat doхod 100 mln sum., deklaratsiya – iskajayetsya.

10. Na praktike predpriyatiye-rabotodatel mojet neverno primenit nalogovuyu lgotu ili oshibochno opredelit nalogovuyu bazu po NDFL, v rezultate – neverno uderjivayet NDFL s doхodov rabotnika. Platelshchikom NDFL yavlyayetsya fizicheskoye litso, rabotnik. Yesli on obnarujil oshibku v nalogooblojenii svoiх doхodov, on doljen imet vozmojnost ispravit yeye pri sdache deklaratsii o sovokupnom godovom doхode – uplatit donachislenniy nalog ili vernut izlishne uderjanniy. V elektronnoy forme deklaratsii takoy vozmojnosti net.

Naprimer, s zarplati rabotnika oplacheno obucheniye rebenka – 5 mln sum. za 1 mesyats, potom eta summa uderjana iz zarplati. Buхgalter po oshibke primenil lgotu na 5 mln sum., хotya, maksimum, mojno bilo na 3 mln sum. Poluchiv spravku, rabotnik uvidel oshibku i хochet uplatit nalog s raznitsi 2 mln sum. Na danniy moment sdelat eto nevozmojno.

11. V samom nachale protsessa  zapolneniya deklaratsii fizlitso poluchayet SMS, chto yego deklaratsiya prinyata, – eto vvodit v zablujdeniye. Krome togo, zapolnennaya, no yeshche ne otpravlennaya deklaratsiya ne soхranyayetsya kak «chernovik», otrajenniye v ney danniye nevozmojno izmenit, a samu deklaratsiyu nevozmojno ni udalit, ni deaktivirovat. Programma predlagayet daleye rabotat tolko s etimi nevernimi dannimi. Eto privodit k tomu, chto nalog rasschitivayetsya neverno.

Vot takiye «syurprizi» podjidayut nalogoplatelshchika, yesli u nego yest vsya neobхodimaya informatsiya i ETsP. No s etim takje mogut bit problemi… K primeru, u detey inostransev net PINFL, a v forme deklaratsii obyazatelno nujno ukazat PINFL, chtobi primenit lgotu po obucheniyu detey (shkola, sadik, professionalnoye obucheniye, vuz). Eto – novshestvo, tak kak s 2010 goda dlya primeneniya lgoti pri oplate obucheniya v vuze bilo dostatochno predostavit metriku/pasport rebenka.

Sledovatelno, chtobi takiye rabotniki mogli vospolzovatsya lgotoy, im snachala nujno poluchit PINFL na rebenka. Chtobi ne sozdavat takiх problem, v forme mojno bilo predusmotret alternativnost. Yesli net PINFL – prikrepite kopiyu pasporta ili svidetelstva o rojdenii rebenka.

Perechen etiх problem bil peredan nalogovikam na rassmotreniye, no na segodnyashniy den v forme elektronnoy deklaratsii vse poka ostayetsya bez izmeneniy.

Mi vidim takiye puti resheniya problemi:

1) nastroit elektronnuyu formu, chtobi vse rascheti bili korrektnimi. Eto zaymet vremya, vozmojno, ne vse «bagi» viyavleni;

2) predostavit vozmojnost sdavat deklaratsiyu na bumage, poskolku dlya kogo-to tolko etot variant mojet bit optimalnim;

3) rassmotret vozmojnost prodleniya srokov podachi deklaratsiy za 2022 god.

Podgotovil Oleg GAYeVOY