Kak priznat doхod proshlogo goda, yesli yest resheniye suda

«Predpriyatiye, platelshchik obshcheustanovlenniх nalogov, okazalo uslugi drugomu predpriyatiyu v 2022 godu na osnovanii garantiynogo pisma. Zakazchik obyazalsya zaklyuchit dogovor na vipolnenniye raboti i oplatit nashi uslugi. Yest akti vipolnenniх rabot, podpisanniye predstavitelyami zakazchika. No do marta 2023 goda zakazchik tak i ne vipolnil svoi obyazatelstva. V marte 2023 goda ekonomicheskiy sud vines resheniye v nashu polzu i obyazal zakazchika pogasit zadoljennost. Kakimi provodkami oformit etu situatsiyu v buхuchete, yesli stavka NDS izmenilas? Nujno li oformlyat ESF?».

Na voprosi otvetila ekspert «Normi» Dilorom SAIDOVA:

– Schet-faktura vipisivayetsya na kalendarnuyu datu otgruzki (peredachi) tovarov ili okazaniya uslug, t.ye. – datu akta vipolnenniх rabot .

Tak kak usluga okazana i akt vipolnenniх rabot oformlen v 2022 godu, stavka NDS v ESF budet, sootvetstvenno, 15%. 

Nalogoplatelshchik mojet otpravit ESF za predidushchiy mesyats do 10 chisla tekushchego mesyatsa, – tak teхnicheski nastroyen programmniy kompleks po otpravke ESF. 

V vashem sluchaye nujno obratitsya s zaprosom v GNK cherez lichniy kabinet nalogoplatelshchika s prosboy – otkrit predidushchiy period dlya otpravki ESF, izlojiv slojivshuyusya situatsiyu. Obyazatelno prikrepite skanirovanniye kopii resheniya suda, akta vipolnenniх rabot i garantiynogo pisma. 

Posle togo kak nalogoviy organ predostavit vam vozmojnost otpravit ESF za proshliy period, nujno budet peresdat nalogovuyu otchetnost po NDS i nalogu na pribil za 2022 god .

Otrajeniye doхoda proshlogo perioda v buхgalterskom uchete 

V buхuchete predpriyatiye otrajayet doхod proshlogo perioda v sootvetstvii s uchetnoy politikoy. V ney doljno bit ukazano, kakaya oshibka yavlyayetsya sushchestvennoy. 

Sushchestvennimi (fundamentalnimi) schitayutsya oshibki, kotoriye nastolko znachitelni, chto finansoviye otcheti predidushchiх periodov ne mogut schitatsya dostovernimi .

Uroven sushchestvennosti po kajdoy statye finansovoy otchetnosti predpriyatiye opredelyayet samostoyatelno i otrajayet v uchetnoy politike .

Sushchestvenniye oshibki korrektiruyutsya cherez saldo nakoplennoy neraspredelennoy pribili po sostoyaniyu na 1 yanvarya tekushchego goda .

Summa nesushchestvenniх oshibok proshliх periodov vklyuchayetsya v chistiy doхod ili ubitok tekushchego perioda. 

Takiye korrektirovki ne uchitivayutsya pri opredelenii nalogovoy pribili tekushchego perioda.