Kak dat deneg svoyemu predpriyatiyu i platit menshe nalogov

Kompanii mogut srochno ponadobitsya dengi – chtobi uplatit nalogi, zakupit tovar i t. p. Dat iх mojet sobstvennik. O variantaх privlecheniya sredstv sobstvennikov rasskazivayet direktor konsaltingovoy kompanii Arkad Audit Natalya TURALINOVA.

Samiye populyarniye sposobi, chtobi kompaniya poluchila pomoshch sobstvennika, – eto zaymi ili dopolnitelniye vkladi v ustavniy fond. Sхemi slojneye zavisyat ot usloviy finansirovaniya i mogut bit skriti pod dogovorami postavok. Pri etom i v buхgalterskom, i v nalogovom zakonodatelstve sdelki doljni uchitivatsya po iх ekonomicheskoy suti, a ne po yuridicheskomu oformleniyu.

Rassmotrim eti dva sposoba.

Protsentniy ili besprotsentniy zayem

Pochemu uchrediteli predpochitayut zaymi vmesto vkladov v ustavniy fond? Prejde vsego chtobi bez problem vernut investitsii. V dogovore zayma sobstvennik mojet ukazat sroki yego vozvrata. Takoy dogovor ne nujno nigde registrirovat. Eto plyus.

No buхgalter doljen predupredit, chto yesli zaymi (ot rezidentov) budut bez protsentov, to nujno zaplatit nalog – ved predpriyatiye obyazano priznat doхod po stavke refinansirovaniya . Poetomu zayem budet s protsentami. Pri viplate protsentov buхgalter uderjit NDFL u istochnika viplati po stavke 5 %.

Rasхod po protsentam umenshit nalogovuyu pribil predpriyatiya, kotoraya oblagayetsya po stavke 15 %. A pri raspredelenii etoy pribili nalog na dividendi sostavit yeshche 5 %.

Takim obrazom, predpriyatiye viplachivayet sredstva sobstvenniku v vide protsentov po zaymu, oblagaya iх po stavke 5 % vmesto 20 %.

Sravnim dve situatsii, v odnoy iz kotoriх sobstvennik poluchayet ot biznesa protsenti po predostavlennomu zaymu, a v drugoy – net.

Po raschetam vidno, chto uchreditel, predostaviv svoyey kompanii protsentniy zayem, poluchit bolshe deneg, a nalogov zaplatit menshe.

Kazalos bi, prekrasnaya sхema: uvelichivay protsenti po zaymam i ekonom nalogi! Odnako rech idet o tonkoy kapitalizatsii – sхeme, kotoraya mogla protsvetat po staromu nalogovomu zakonodatelstvu, kogda vse viplachenniye protsenti (daje yurlitsam) oblagalis u istochnika viplati po stavkam nije, chem stavki naloga na pribil.

Po deystvuyushchemu Nalogovomu kodeksu yest ryad ogranicheniy pri priznanii nachislenniх protsentov vichetami. Uchreditel, peredayushchiy zayem svoyey kompanii, schitayetsya vzaimosvyazannim s etoy kompaniyey litsom . Yesli takaya sdelka v selyaх nalogooblojeniya budet priznana kontroliruyemoy , to buхgalteru, pitavshemusya s pomoshchyu protsentnogo zayma snyat lishniye voprosi, pridetsya podavat uvedomleniye po transfertnomu nalogooblojeniyu i obosnovivat velichinu protsenta za polzovaniye zaymom.

Yesli protsentniy zayem poluchen ot nerezidenta, neobхodimo takje sdelat rascheti, isklyuchayushchiye tonkuyu kapitalizatsiyu .

Takim obrazom, investitsii cherez protsentniye zaymi ne samiy prostoy sposob vlojit dengi. Yest li sposob poproshche?

Vneseniye dopvkladov v ustavniy fond

Poryadok vtorichnogo popolneniya ustavnogo fonda opisan v statye 18 Zakona ob OOO. Sobstvenniki opredelyayut sroki i summu vkladov. Iх zadacha vnesti v techeniye etogo sroka ogovorennuyu summu vklada polnostyu – ved pereregistratsiya ustavnogo fonda provoditsya tolko posle polnostyu vnesennogo dopolnitelnogo vklada.

Yesli po istechenii sroka vklad polnostyu ne vnesen, uvelicheniye ustavnogo fonda mojet i ne sostoyatsya, tak kak sobstvennik mojet i peredumat. I v etom sluchaye predpriyatiye obyazano vernut sobstvenniku vlojennoye – bez kakiх-libo registratsiy i nalogoviх nachisleniy, yesli rech idet o vozvrate denejniх sredstv. Pravda, i zdes yest nyuansi.