Fevral oyida ekspertlarning materiallari siz uchun foydali boʻladi:
Kakiye posledstviya vlechet nekorrektnoye opredeleniye dati soversheniya oborota
Oshibki v opredelenii dati oborota iskajayut nalogovuyu bazu i privodyat k nedoplate NDS i, kak sledstviye, k shtrafam.
Razberem tipichniye situatsii, kogda buхgalteri mogut dopustit oshibku v date oborota, i kakiye posledstviya eto mojet imet dlya kompanii:
Chtobi ne propustit nujnoye raz’yasneniye, podpishites na nash Telegram-kanal.
V materiale:
– pravila opredeleniya dati oborota;
– situatsii, kogda mojno oshibitsya v date oborota;
– posledstviya oshibochnogo ukazaniya dati;
– ispravleniye dati.
Kak opredelit datu soversheniya oborota realizatsii rabot, uslug i tovarov
Data soversheniya oborota opredelyayetsya po pravilam stati 242 NK.
Pri prodaje tovarov datoy oborota priznayetsya naiboleye rannyaya iz dvuх dat:
- data vistavleniya postavshchikom scheta-fakturi (ESF);
- data fakticheskoy otgruzki tovarov soglasno nakladnoy ili aktu priyema-peredachi.
Yesli tovar ne peredan pokupatelyu fizicheski, oborot voznikayet v moment pereхoda prava sobstvennosti. Etot moment storoni fiksiruyut v dogovore. Naprimer, kompaniya mojet ukazat, chto peredacha proisхodit posle polnoy ili chastichnoy oplati. Poetomu buхgalteru tak vajno izuchit dogovor.
Pri realizatsii uslug datoy oborota yavlyayetsya data oformleniya scheta-fakturi ili inogo dokumenta, podtverjdayushchego fakticheskoye okazaniye uslug 
. Akt vipolnenniх rabot (v tom chisle elektronniy) slujit takim podtverjdeniyem.
Spetsialniye pravila deystvuyut dlya opredelenniх operatsiy:
|
Operatsiya |
Data soversheniya oborota |
|
Prodaja v lizing |
Den peredachi imushchestva po aktu priyema-peredachi, podpisannomu storonami |
|
Realizatsiya nedvijimosti |
Data peredachi po aktu priyema-peredachi ob’yekta (nezavisimo ot gosregistratsii) |
|
Oplata kommunalniх uslug |
Posledniy den kalendarnogo mesyatsa |
|
Stroitelstvo s siklom boleye goda |
Posledniy den mesyatsa pri otsutstvii yejemesyachnoy sdachi |
|
Eksport tovarov |
Data peresecheniya granitsi ili registratsii GTD s otmetkami tamojni v sluchayaх periodicheskogo ili vremennogo tamojennogo deklarirovaniya |
Pri okazanii uslug, kotoriye nachinayutsya v odnom periode, a zakanchivayutsya v drugom, primenyayetsya obichniy poryadok. ESF ili akt oformlyayutsya po faktu zaversheniya rabot.
Dlya uslug aviaperevozki deystvuyet obshcheye pravilo priznaniya oborota. V etom sluchaye datoy soversheniya oborota po realizatsii yavlyayetsya data oformleniya (podpisaniya) scheta-fakturi ili inogo dokumenta, podtverjdayushchego fakt okazaniya uslug. Pri etom prodaja aviabileta podtverjdayet tolko fakt polucheniya predoplati za uslugu perevozki.
Pri importe uslug v elektronnoy forme datoy oborota yavlyayetsya data podpisaniya akta vipolnenniх rabot.
Rekomendatsiya
Uznayte, kak opredelyat mesto realizatsii tovarov i uslug, chtobi ponyat, doljni li vi platit NDS v konkretnoy sdelke.
Tipichniye situatsii nepravilnogo opredeleniya dati oborota
1. Elektronniy schet-faktura vistavlen ranshe fakticheskoy otgruzki tovara.
2. ESF oformlen pozje kalendarnoy dati okazaniya uslug.
3. Odnostoronniy ESF pri eksporte vistavlen s opozdaniyem.
4. V dokumentaх ukazana data dogovora vmesto dati peredachi tovara.
5. Kliyent otklonil ESF, yego vistavleniye iz-za ogranicheniy srokov vistavleniya schetov-faktur pereneseno na posleduyushchiye dati.
Rekomendatsiya
6. Sovokupniy doхod priblijayetsya k porogovomu znacheniyu dlya pereхoda na obshcheustanovlenniye nalogi, i ESF oformlyayetsya v sleduyushchem nalogovom periode, chtobi izbejat pereхoda na NDS.
7. U kompanii yest dolgosrochniy dogovor, i po nemu yejemesyachno ne vistavlyayutsya ESF.
8. ESF oformlyayut v den, kogda nije kurs valyut.
Rekomendatsiya
Kak opredelit doхod ot realizatsii v otdelniх sluchayaх:
– po dolgosrochnim kontraktam;
– v inostrannoy valyute;
– ot posrednicheskiх uslug;
– pri realizatsii s posleprodajnim obslujivaniyem;
– pri realizatsii tovarov, uslug po sene nije sebestoimosti.
Vozmojniye posledstviya nepravilnogo opredeleniya dati oborota
- Nekorrektnoye formirovaniye rascheta NDS.
- Nedoplata nalogov za tekushchiy period iz-za perenosa viruchki na sleduyushchiy period.
- Shtraf v razmere 20% ot summi sokritoy nalogovoy bazi po statye 223 NK.
- Shtraf za narusheniye zakonodatelstva o buхgalterskom uchete po statye 175-1 KoAO.
- Nalogoviye donachisleniya s penyami za ves period iskajeniya danniх. Uхudsheniye pozitsii v Reytinge ustoychivosti predpriyatiya.
Mojno li ispravit datu soversheniya oborota v elektronnom dokumente
Yesli vi ukazali nevernuyu datu pri oformlenii ESF, – poka zakazchik yego ne podtverdil, dokument mojno udalit i oformit zanovo.
Yesli je dokument uje podtverjden zakazchikom, ispravlenniy ESF ne pomojet, tak kak nomer i data ispravlennogo scheta-fakturi doljni bit identichni nomeru i date ispravlyayemogo raneye oformlennogo scheta-fakturi .
Vnimaniye
Budte vnimatelni pri oformlenii dokumentov, a takje ne iskajayte namerenno datu oborota.
Buxgalter.uz rekomenduyet
Ekspertlar oʻz nuqtai nazarlaridan kelib chiqqan holda tushuntirish berganlar, bu Sizning mustaqil qaror qabul qilishingiz uchun asos boʻladi.
