Как правильно заполнить отчет по НДС за февраль

Снова отчетный период для плательщиков НДС. И у многих бухгалтеров возникает вопрос: как же заполнить форму Расчета налога на добавленную стоимость за февраль 2019 года: нарастающим итогом или только за февраль?

Сам Расчет налога на добавленную стоимость (далее – Расчет НДС) заполняется нарастающим итогом сначала года.

Однако при этом на ежемесячной основе – т.е. за январь, февраль и т.д. в отдельности заполняются:

• реестры счетов-фактур – приложения № 4 и № 5 к Расчету;
• файлы шаблоны, прикрепляемые к Расчету НДС –  Реестр покупок и Реестр продаж.

В строке «Итог за предыдущий отчетный период» необходимо указать  показатели за январь, а в строке «Итог за текущий отчетный период» – за февраль. Значение строки «Итого (с начало года)» автоматически сформируется с учетом нарастающего итога за январь и февраль.

Рекомендуем до отправки Расчета НДС произвести сверку:

• на наличие и правильность указания ИНН контрагентов в файлах шаблонах (приложения № 4 и № 5 к Расчету), прикрепляемых к Расчету НДС. В основном эти данные у вас формируются автоматически из бухгалтерских автоматизированных программ. На практике бывают случаи, когда ИНН не проставлен или проставлен неправильный ИНН, т.е. изначально внесен в бухгалтерскую программу некорректным образом. Поэтому необходимо сверить ИНН контрагентов по первичным документам – счетам-фактурам, договорам;
• на правильность отражения сумм – сверить до тийинов показатели в строках «Итог за предыдущий отчетный период» и «Итог за текущий отчетный период» с данными в файлах шаблонах за февраль, а также по данным, указанным за прошлый отчетный период – январь.  К примеру, если вы что-то меняли в своих учетных данных после отправки Расчета за январь и не предоставили перерасчет по Расчету НДС, отчет не пройдет проверку – выдаст ошибку.

Напоминаем, что срок уплаты и представления Расчета НДС за февраль – не позднее 25 марта.

Татьяна Лымарева