Как закрыть II квартал в период «удаленки» без ошибок

Приближаются «горячие» даты налоговой и финансовой отчетности за II квартал 2020 года. Карантин закончился не на всех предприятиях, а, значит, бухгалтеру вновь придется собирать все необходимые документы «на удаленке». Как в такой ситуации минимизировать риски и ошибки? Воспользуйтесь подсказками buxgalter.uz. 

Во-первых, с помощью сервиса электронных счетов-фактур (ЭСФ) на my.soliq.uz – E-faсtura:

• проверьте, кто вам выставил счета-фактуры и акты выполненных работ за апрель–июнь 2020 года, кому из контрагентов в этот период их выставляли вы. Для этого:

1)    выберите раздел «Полученные» или «Отправленные»;

2)    нажмите на кнопку «Фильтр»;

3)    укажите нужный период (например, 01.04.2020 г. – 30.06.2020 г.);

4)    нажмите на кнопку «Поиск»;

5)    кликните «Выгрузить в Excel»;

В результате вы получите реестр для сверки по полученным и отправленным ЭСФ и актам выполненных работ в удобном формате Excel. Сохраните его в удобное место на своем рабочем ПК;

• проверьте все ли показатели товаров и услуг указаны верно, не нужно ли делать корректировочные счета-фактуры   ;
• сверьте эти данные с учетными данными в бухгалтерской программе;
• убедитесь также, что все счета-фактуры и акты выполненных работ за предыдущий отчетный период (январь–март 2020 года) у вас проведены в бухучете. Для этого вы также можете выгрузить сверочный файл-реестр по полученным и отправленным ЭСФ, как это описано выше.

Во-вторых, проведите в бухгалтерской программе все остальные первичные документы за отчетный период. Для этого:

• проверьте документы, полученные «на удаленке» за апрель–июнь 2020 года (фотоотчеты, файлы в Телеграм-каналах, фото и скриншоты документов, которые сотрудники вам направляли по почте: приказы, табели учета рабочего времени, отчеты торговых агентов, авансовые отчеты по командировкам и использованию средств с корпоративной карты и т.п.);
• сформируйте за отчетный период с помощью системы «Банк-клиент» или «Интернет-банкинг» и проанализируйте выписку банка по движению средств на счетах, в том числе – на КПК. Сверьте остатки по выписке банка и данным бухгалтерской программы по основному расчетному счету, вторичным и спецсчетам, валютным счетам. Возможно, вы что-то могли упустить из виду – какой-то платеж, снятие с расчетного счета процентов банка или абонентской платы за пользование системой «Банк-клиент», терминалом и т.п.;
• по возможности запросите и составьте в электронном виде акты сверок за отчетный период с вашими контрагентами. Это очень важно, так как по итогам отчетности за январь–май 2020 года по Расчету НДС, а особенно – после перевода его в автоматизированный режим заполнения по данным ЭСФ, налоговые органы и сами бухгалтеры выявили множество ошибок в показателях сформированных и подтвержденных ЭСФ.

Поэтому убедитесь, что ваши показатели по реализованным и полученным товарам и услугам совпадают с показателями контрагентов.

Возможно также, что часть счетов-фактур у вас могла остаться только в бумажном виде. Их обязательно нужно провести в системе ЭСФ, так как теперь реестры полученных и отправленных счетов-фактур (прил. №4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (услугам)» и №5 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (услугам)») в Расчете НДС формируются по данным ЭСФ;

• проверьте отражение в бухгалтерской программе начисления и выплаты зарплаты, дивидендов, командировочных и иных выплат за отчетный период.

Напоминаем, что микрофирмы и малые предприятия в мае–июне 2020 года применяют ставку соцналога – 1%;

• также проанализируйте договоры на получение и погашение займов. Проверьте, есть ли среди них беспроцентные или «малопроцентные» (ниже ставки рефинансирования ЦБ – 15%) полученные займы, по которым нужно рассчитать облагаемую базу по налогу на прибыль и налогу с оборота  ;
• сформируйте оборотно-сальдовую ведомость отдельно за II квартал 2020 года, а также с учетом нарастающего итога за полугодие (январь–июнь 2020 года). Проверьте, чтобы в ней не оказалось «красноты», незакрытых сумм от контрагентов и т.п. Сверьте для этого остатки по бухсчетам с учетом аналитики по контрагентам (например, наименование, № договора) – 4000, 4200, 4300, 4700, 4800 и 6000, 6300, 6600, 6700, 6800, 6900 и др.;
• сформируйте себестоимость, закройте счета доходов и расходов (9000, 9100, 9300, 9400, 9500, 9600, 9700). Убедитесь также, что все документы, регистры сведений, регламентные отчеты внутри бухгалтерской программы у вас проведены своевременно – не нарушены периодичность и последовательность их формирования, которые могут повлиять на закрытие периода, формирование себестоимости и финрезультатов;
• проверьте классификацию расходов, правильность отнесения их на себестоимость, на расходы по реализации, административные и прочие. Плательщикам налога на прибыль нужно внимательно проанализировать правильность отнесения всех расходов на вычитаемые и невычитаемые. В этом вам поможет консультация эксперта «Нормы» Натальи МЕМЕТОВОЙ;
• рассчитайте налог на прибыль (если вы – плательщик) и отразите в учете проводкой – Дт 9810 Кт 6410;
• если ваше предприятие не относится к субъектам малого бизнеса, заполните финотчетность – Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах за II квартал 2020 года. Уточнить критерии принадлежности к малым предприятиям можно тут.

Финансовая отчетность за II квартал заполняется в соответствии с Правилами по заполнению форм финансовой отчетности. Представляют ее до 25 июля юридические лица , за исключением:

• министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления госимуществом, представляющих квартальную отчетность в течение 40 дней после завершения отчетного квартала;
• предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
• бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финрезультатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным;
• микрофирм и малых предприятий, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

Если после выхода из карантина вы обнаружите ошибки в учетных данных:

• показатели финансовой отчетности можно откорректировать в следующем отчетном периоде ; 
• налоговую отчетность придется пересдать .

Татьяна ЛЫМАРЕВА