Консультации

Как правильно «читать» КЛС, чтобы не ошибиться при уплате налогов

07.05.2022

Поскольку ответственность за несвоевременную уплату налогов и обязательных платежей в бюджет – ужесточается, важно контролировать, как «садятся» суммы по сданными расчетам и платежи в карточки лицевых счетов.

Своим опытом с buxgalter.uz поделилась бизнес-тренер Profi Training, эксперт по МСФО и управленческому учету Александра ТОЛМАЧЕВА:

 

– Первое, что нужно знать, – это обозначения в шапке таблицы «Карточка лицевых счетов» (далее – КЛС):

  • «Дата операции» показывает дату, когда был сдан отчет, проведена оплата по налогу, возврат налога или переброска между налогами;
  • «Содержание операции» – это произведенное действие: сдан отчет, перерасчет, уплачен налог;
  • «Срок уплаты» – последняя дата исполнения обязательства по уплате налога. Сроки уплаты указаны с учетом переноса дней в связи с выходными и праздниками;
  • «Исчислено к уплате» означает, что предприятие за конкретный период обязано оплатить определенную сумму налога. Период, за который нужно уплатить налог, может быть равен месяцу или кварталу;
  • «Уменьшено» означает, что отчет сдан на уменьшение налога к оплате;
  • «Уплачено» – это сумма оплаты, произведенная по платежным поручениям компании, снятая по инкассовому поручению или переброшенная с переплат по другим налогам.
  • «Возвращено» – это возвращенная сумма налога, на которую компания подала заявление на возврат в связи с переплатой;
  • «Недоимка» – сумма налоговой задолженности, образовавшая в связи со сданными отчетами компании или доначислениями по результатам проверок.
Внимание
Если суммы налогов выставлены «на картотеку», в КЛС будет отражаться недоимка до тех пор, пока «картотека» не будет погашена.

 

Рассмотрим следующие ситуации:

Пример
КЛС по налогу на прибыль за 2022 год (код 32)