Как отражать доходы от аренды в Расчете НДФЛ и социального налога

В форме Расчета НДФЛ и социального налога появилась новая строка 070 «Сумма налога от сдачи имущества в аренду». С января 2023 года эти платежи учитываются в карточке лицевого счета налога с кодом 186.

Нововведения по просьбе «Нормы» и buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– Появление этой строки – событие долгожданное! До ее появления вся сумма отражалась в карточке лицевого счета налога с кодом 46, что было в корне неверно: налог с кодом 46 поступает в республиканский бюджет, а суммы налога от сдачи имущества в аренду – в местный.

Это приводило к различного рода недопониманиям. В частности, я была свидетелем ситуации, когда молодой неопытный инспектор ГНИ выяснял у налогоплательщика, который уплатил налог, почему в республиканский бюджет у него вышла переплата, а в местный – задолженность.

Теперь же формы налоговых расчетов и КЛС стали информативными и не требуют дополнительных пояснений.

Чтобы не было ошибок, налоговым агентам нужно привыкнуть, что с января 2023 года:

1) при заполнении Расчета НДФЛ и социального налога суммы налога от сдачи имущества в аренду нужно выделять и указывать в строке 070 Расчета;

2) при сдаче налоговой отчетности теперь автоматически формируются:

• код налога на доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду, удерживаемого у источника выплаты (186);
• соответствующий казначейский расчетный счет;

3) чтобы оплатить этот вид налога, нужно в персональном кабинете на my.soliq.uz войти в раздел «Оплата налогов юридических лиц» и нажать на «Обновить виды налогов»;

4) если налогоплательщик хочет оплатить налог, не представляя отчетность, для открытия кода данного налога (186) ему нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации (контактные номера телефонов доступны в разделе «Оплата налогов юридических лиц»).

При этом я считаю, что систему налогового администрирования можно сделать еще более удобной и практичной, если внедрить функционал автозаполнения строки 070 Расчета по НДФЛ на основании данных e-ijara.uz.

Если уже оплатили без учета нововведения

Многие по незнанию, а кто-то – еще до изменения налоговых форм уже оплатили налог без учета этого нововедения. В результате у них сейчас по коду 46 – переплата, а по коду 186 – недоимка. Как исправить ситуацию? Варианта здесь два:

1. Через персональный кабинет подайте заявку на переброску налога с кода 46 на код 186. Это – самое правильное решение, но почему-то в электронной форме заявления нет кода 186. Думаю, это – временно и налоговики в ближайшее время устранят данный технический недочет.

2. Заплатите налог еще раз на 186 код, а на 46 коде пусть остается переплата. А при очередной оплате учтите это обстоятельство и уплатите на 46 код налог за минусом переплаты. Таким образом все сравняется.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ