Полезное для бухгалтера в ноябре:
«Предприятие получило процентный заем от физлица – резидента Узбекистана на 6 месяцев под 17% годовых. Нужно ли процентный доход определять исходя из ставки рефинансирования? Облагаются ли проценты НДС? Является ли расход предприятия по выплате процентов физлицу вычитаемым при расчете налога на прибыль? Какую отчетность должно представить предприятие?».
На вопросы ответила эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА:
Внимание
Подпишитесь на наш ТГ-канал, чтобы не пропустить ни одно важное разъяснение!❖
Когда беспроцентный заем – трансфертная сделка, узнайте в разъяснених эксперта
– В рассматриваемом случае процентный доход определяется исходя из ставки, предусмотренной в договоре, так как она – выше ставки рефинансирования ЦБ (14%).
Предприятие, как налоговый агент, удерживает НДФЛ с процентов физлица по ставке 5% 
.
Проценты по займам не облагаются НДС .
Расходы по начислению и выплате процентов по договору займа являются вычитаемыми при расчете налога на прибыль .
Однако невычитаемыми могут стать проценты:
- по просроченным и отсроченным займам сверх ставок, предусмотренных в договоре .
- проценты, начисленные сверх сумм, признаваемых вычитаемыми расходами по контролируемым займам .
Предприятие-заемщик отражает начисленные проценты нарастающим итогом в Расчете налога на прибыль (код формы 10205_40):
– в строке 0113 прил. №2 к Расчету за I–III кварталы,
– в строке 0312 прил. №2.1 к Расчету за год.
❖
Можно ли вернуть товарный заем деньгами, читайте подробнее в отдельной статье
Кроме того, предприятие ежемесячно представляет Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты (код формы 10202_9). В нем – отражает начисленные и выплаченные проценты, а также удержанный налог.
